Добрый день! В 22 году были реализованы ОС с убытком. По году в первичной декларации по налогу на прибыль в строке 050 не отразили убытки. Нашли ошибку после сдачи декларации и закрытия периода в 1С. Руками в уточн декларации заполнили приложение 3 к листу 02 и строку 050. Сумма налоговой базы за 22 год увеличилась на сумму убытка. В январе 2023 года в 1С сделала Операцией вручную проводку Дт 97,21 Кт 91,09 сумма 532 029,00 в НУ Перенос суммы убытка от реализации ОС на оставшийся СПИ (НУ). Закрывая периоды 3 и 6 месяцев 2023 года в декларации по НП автоматически заполняется стр.100 прил №2 к листу 2 в размере убытков помесячно принимаемых. Когда формирую справку-расчет по НП отражается налоговая база больше чем в декларации по налогу на прибыль на сумму перенесенного на будущее убытка 532 029,00. Соответственно в справке расчете НП больше, чем формируется в декларации на 106 405,00. Помогите разобраться в декларации за 2023 год также нужно отражать строку 050, как и в 2022 году. Или что то в учете отразила неккоректно и поэтому справка и декларация формируются на разные суммы.
Все комментарии (9)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте, Ольга!
Убыток от продажи ОС исключается из финансового результата (строка 50 Листа 02), т.к. он признаётся не единовременно, а в течение остаточного срока использования.
Убыток от продажи ОС не должен влиять на налоговую базу периода.
В налоговой декларации за 2022 г. при реализации ОС с убытком, отражение будет следующим:
Приложение 3 к Листу 02
Подробнее, о реализации ОС с убытком, смотрите в материале:
Реализация основного средства с убытком в 1С
Обсуждение вопроса по заполнению декларации по прибыли при реализации ОС с убытком:
Заполнение декларации по прибыли при продаже ОС с убытком в 1С
Видео Реализация ОС с убытком, с семинара Декларация по налогу на прибыль за 1 кв. 2023 г:
Декларация по налогу на прибыль за 1 квартал 2023 в 1С .
Не совсем понимаю, проводку Дт 97,21 Кт 91,09 сумма 532 029,00 в НУ Перенос суммы убытка от реализации ОС на оставшийся СПИ (НУ) верна, или нужно было ДТ 97,21 Кт 000 чтобы разницы между справкой расчетом и декларацией не было? У меня вопрос в образовавшейся разнице на 532 029,00 в двух документах.
Ольга, в своём вопросе вы пишите: — «Руками в уточнённой декларации заполнили приложение 3 к листу 02 и строку 050. Сумма налоговой базы за 22 год увеличилась на сумму убытка. »
В этой строке не нужно было указывать ОС реализованное с убытком, строка так и называется — Прибыль от реализации амортизируемого имущества (без учёта объектов, реализованных с убытком).
Проводку Дт 97,21 Кт 91,09 нужно было делать в период реализации ОС, точнее она бы сформировалась автоматически в документе Передача ОС, возможно у вас так и есть, посмотрите движение документа Передача ОС по кнопке Дт/Кт и проводка, которую вы создали в январе 2023 г. лишняя, на 91.09 у вас этой суммы уже нет.
Декларация изначально должна была заполняться за 2022 г. автоматически показателями по тем строкам, которые указала выше.
Добавив этот показатель в строку 050 Прил 3 Листа 02, вы исказили налоговую базу за 2022 г.
Давайте разбираться с самого начала.
Прикрепите, пожалуйста, движение документа Передача ОС, первичную декларацию по прибыли за 2022 г. и Регистр информации о финансовых результатах от реализации ОС и НМА в разделе Отчеты —Регистры налогового учета — Регистр формирования отчетных данных — Финансовые результаты от реализации ОС и НМА за 2022 г.
Декларация автоматически не заполнялась, тк неверно оформила реализацию. Субконто указано не Реализация ОС , Прочие внереализационные доходы/расходы. Проводки сформировались по 91. Соответственно, тк убыток не признается единовременно. Сумму убытка указала руками в декларации в приложении 3, которая отразилась в строке 050. Во вложении движение по документу Передача ОС.
«Ольга, в своём вопросе вы пишите: — «Руками в уточнённой декларации заполнили приложение 3 к листу 02 и строку 050. Сумма налоговой базы за 22 год увеличилась на сумму убытка. »» Поправляю фразу и строку 050 имеется ввиду в листе 02.
Реализация у вас была проведена 01.07.2022 г., следовательно убыток должен был признаваться с декларации за 9 мес. Если верно поняла, в 2022 г. он у вас не признавался вообще, поправьте меня если это не так.
Да убыток не признавался ни по 9 месяцам, ни по году. Соответственно, при закрытом периоде 2022 г в 1 С. Корректировку в декларациях за 9 и 12 мес 2022 года в прилож 3 к листу 02 и строку 050 Листа 02 делали вручную. Прибыль за 2022 год по уточненкам сдана верно с признанием убытка. Дальше в начале 2023 года попытались привести базу 1 С в соответствии с предыдущими событиями 2022. Перенесли оставшийся убыток Операцией введенной вручную. Во вложении скан операции, Декларация по НП за 3 мес 23 и к ней справка расчет за 1 кв 23. Желтым пометила расхождения.
Ольга, получается в результате проводки Дт 97.21 Кт 91.09 от 01.01.2023 г., вы переносите остаток, которого там нет, при реформации баланса весь 91 закрылся.
Проводка Дт 97.21 Кт 000, в этом случае, будет более корректная.
спасибо