Добрый вечер! Подскажите, пожалуйста, как заполнить 6-НДФЛ за 1 квартал 2023года, если вторая часть зарплаты за декабрь выплачена в январе 2023 года. Зарплата декабря — 25000, из них 10000 — аванс выплачен в декабре, 11750 — вторая часть зарплаты за декабрь выплачена 10-го января за минусом НДФЛ за декабрь, а именно 25000 — (25000*13%) — 10000 = 11750 руб.
6-НДФЛ за 1 квартал 2023 я отразила:
НДФЛ декабря в сумме 3250 отразила в 1 разделе по строке 021;
Во 2 разделе по строке 110 и 112 включила сумму 25000-10000=15000;
по строке 140 — расчет по формуле строка 110- 110*13% (вычетов у работника нет)
по строке 160 — строка 140 плюс НДФЛ декабря с выплаты аванса 10000*13% = 1300
Ранее в отчете 6-НДФЛ за 2022 год НДФЛ с аванса за декабрь я включила в строку 140 и в справку, а в строку 160 не включала. И соответственно в строке 110 и 112 доход 10000 тоже включен был.
Правильно ли я сделала?
Здравствуйте! Если НДФЛ с декабрьского аванса не был удержан в декабре 2022, то ФНС рекомендовала — Рекомендации по ведению учета по НДФЛ 2023 в ЗУП 3.1 в 6-НДФЛ за 2022 год отразить аванс и исчисленный с него налог (строка 140), а удержанный налог по факту в январе 2023 (строка 160).
Таким образом, у нас вторая часть зарплаты попадет в строку 110, 112 6-НДФЛ за 1 кв. 2023, в строку 140 НДФЛ со второй части январской зарплаты, а в строку 160 НДФЛ с аванса+второй части зарплаты за декабрь 2022.
Дополнительно по данному вопросу можно посмотреть видео — 6-НДФЛ за 1 квартал 2023 в 1С
Спасибо большое!