Отражение в 6-НДФЛ зарплаты за декабрь, выплаченной в январе 2022 в 1С

Вопрос задал co***@kvtitan.com

Ответственный за ответ: Пьянкова Елена (★9.86/10)

Добрый день.
1.Зарплату начислили обычным порядком. Выплатили в январе. Строки 110, 112 и 140 заполняются верно — с учетом зарплаты за декабрь, а вот в строку 160 НДФЛ с неё не попадает.
2. Также в декабре начислена премия за 4-й квартал, которая ещё не выплачена и, возможно, и не будет выплачена, или будет выплачена частично, до составления отчета.
Как правильно эти начисления должны попасть в 6-НДФЛ?

Обсуждение (4)

  1. Добрый день! Зарплата за декабрь, выплаченная в январе попадет в строку 160 за 1 квартал 2022 — В 6-НДФЛ за какой период попадет декабрьская зарплата, выплаченная 11.01.2021 года?
    По премии нужно смотреть какой у неё код дохода по НДФЛ и является ли она единовременной —
    Учет трудовых премий для целей НДФЛ (ЗУП 3.1.5.170) . Если она единовременная премия, то дата получения дохода по НДФЛ будет соответствовать дате выплаты. Поэтому рекомендуется данную премию начислить в месяц выплаты.

    1
    1. Добрый день.
      Спасибо за ответ.
      Повторюсь: НДФЛ с декабрьской зарплаты не попадает в строку 160. Что можно перепроверить/перепровести?
      Как выплата в январе декабрьской зарплаты должна отразиться в приложении со справками 2-НДФЛ ?
      Премия не разовая, плановая. Дату начисления премии менять нельзя.

  2. Добрый день! В строку 160 подгружается общая сумма удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода. На текущий момент в 1С реализовано заполнение строки 160 с отбором по дате удержания, но за какой период производится удержание не проверяется.

    Если в январе 2022 г. выплачивалась декабрьская зарплата, то удержанный НДФЛ в текущих версиях 1С попадет в 160 строку Раздела 2 отчета 6-НДФЛ за 1 квартал 2022 года, в годовой отчет нет попадает.

    При этом Приложение 1, т.е. справка 2-НДФЛ заполняется как и ранее с учетом декабрьской зарплаты.

    По премии уточните, пожалуйста, код дохода по НДФЛ.

    1
  3. По вопросу учета премии главное верно определить её вид для целей учета НДФЛ.
    Согласно Письму Минфина от 29.09.2017 N 03-04-07/63400:

    «В случае начисления и выплаты сотрудникам организации премий (годовых, единовременных), являющихся составной частью оплаты труда, например, премии по итогам работы за 2016 год, приказ о выплате которой датирован 15 июня 2017 года, дата фактического получения дохода определяется как день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц».

    В этом случае датой получения дохода у премии будет дата выплаты, значит раньше этой даты она в 6-НДФЛ попадать не должна. К данному виду относятся разовые премии: единовременные, годовые.

    Также согласно другому Письму ФНС от 14.09.2017 N БС-4-11/18391@:

    «Датой фактического получения дохода в виде премий, являющихся составной частью оплаты труда и выплачиваемых в соответствии с трудовым договором и принятой в организации системой оплаты труда на основании положений Трудового кодекса Российской Федерации (далее — Трудовой кодекс), в соответствии с пунктом 2 статьи 223 Кодекса признается последний день месяца, за который налогоплательщику был начислен указанный доход в соответствии с трудовым договором (контрактом).»

    В этом случае начисленная премия будет соответствовать оплате труда и отразится в 6-НДФЛ как зарплата. Ко второму виду в основном относятся ежемесячные премии.

    1

Комментарии закрыты