ФНС рассказала в подробностях, как выявляет налоговые схемы

Источник: Письмо ФНС от 30.12.2022 N СД-4-18/17916@

Информация для: бизнеса

ФНС проанализировала 45 схем ухода от налогов и составила обзор типичных налоговых нарушений, а также рассказала о способах их обнаружения. В письме подробно разбираются практические случаи использования фирм-однодневок, технических компаний с номинальными директорами и т. д.

С целью выявления реального выгодоприобретателя (бенефициара) налоговики:

• анализируют движение товарных и денежных потоков;
• ищут информацию в ресурсах ФНС, а также в СМИ и соцсетях;
• используют сведения из Росфинмониторинга;
• направляют запросы в кредитные организации;
• анализируют модель ведения бизнеса должника на наличие фактов получения бенефициаром должника незаконной выгоды.

Бенефициарами являются: учредители (участники) налогоплательщика, родственники или знакомые учредителей (участников), номинальных руководителей либо работодатели последних по основному месту работы, то есть аффилированные и зависимые лица.

Об аффилированности и зависимости налогоплательщика также могут свидетельствовать:

• наличие у номинальных учредителей и руководителей основного места работы в другой компании, принадлежащей реальному выгодоприобретателю (например, владельцу группы компаний);
• привлечение персонала, средств производства другой компании;
• ведение бухучета такими же лицами, как и в основной организации;
• общий юридический, фактический и IP-адрес, телефон, офисные, производственные и складские помещения;
• использование наименования основной организации, системы скидок, привилегий;
• расходование денежных средств зависимой компании на нужды основной организации и лично бенефициара.

В письме рассмотрено 20 успешных дел с участием налоговых и правоохранительных органов.

См. также:

• Начисление пени и штрафов в 1С 8.3
• Сверка расчетов с налоговыми органами до 2022
• Следуете разъяснениям контролеров? Пеней и штрафов быть не может!

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email