Сотрудник взял авансом отпуск, отпускные попали в 6-ндфл за полугодие. В сентябре сотрудник уволился. Было принято решение удержать излишне выплаченные отпускные, сумма удержания меньше 20% от суммы на руки. В документе «увольнение» удержание отражено в виде сторно в разделе начисление. Как заполнить корректировочный 6-ндфл за полугодие, раздел 1 и 2? Надо ли отражать излишне удержанный налог по строке 190 в разделе 2 корректировочного расчета за полугодие?
Все комментарии (3)
Комментарии закрыты.
Добрый день! На мой взгляд, в данном случае изменения можно показать в 6-НДФЛ за 9 месяцев 2022, потому что: раздел 1 6-НДФЛ за 1 полугодие у нас не изменился, а изменился только раздел 2, причем в сторону уменьшения налоговой базы.
В строке 190 отражается только сумма возвращенного налога по заявлению сотрудника. Если возврат был, то он отразится в отчете за 9 месяцев по дате возврата.
Строка 180 не заполняется, если на момент заполнения отчета налог возращен.
Подробнее про заполнение указанных строк можно посмотреть в публикации — Раздел 2 отчета 6-НДФЛ — порядок заполнения строк 120-180
ФНС давала разъяснения, что уточненный расчет в случае уменьшения отпускных нужен. Письмо> УФНС России по г. Москве от 12.03.2018 N 20-15/049940. Подскажите, как поступить, если уточненный расчет мы все-таки хотим сдать
В этом случае необходимо создать новый отчет 6-НДФЛ за 1 полугодие 2022, на титульном листе установив номер корректировки и текущую дату. Далее заполняем отчет по кнопке «Заполнить», раздел 1 не должен поменяться по сравнению с первичным, а в разделе 3 необходимо проверить доход и исчисленный налог, они должны уменьшится на сумму сторно.