Излишне удержанный ндфл

Вопрос задал Элида С. (Балашиха)

Ответственный за ответ: Вознюк Марина (★9.85/10)

Добрый день. а еще вопрос можно. Расхождение в 6ндфл на сумму излишне удержанного ндфл насколько критично? Будет требование о пояснениях? сторнировали отпускные на стыке кварталов. Получился излишне удержанный ндфл. за полугодие .

Все комментарии (16)

  1. Здравствуйте!

    Если излишне удержанный налог не возвращен, то нужно показать излишне удержанный налог в 6-НДФЛ. ИФНС выпустило новые рекомендации по отражению излишне удержанного НДФЛ (причина возникновения излишне удержанного НДФЛ, рассматриваемая в письме немного отличается от Вашей, но подход судя по всему будет сохраняться) Письмо ФНС от 05.06.2024 N ЗГ-2-11/8468 :

    «В случае если работнику в связи с представлением заявления на стандартные налоговые вычеты организацией — налоговым агентом 28 марта 2024 г. произведен перерасчет суммы НДФЛ, но при этом данная сумма НДФЛ НЕ возвращена работнику, то излишне удержанная сумма НДФЛ указывается по строке 180 раздела 2 расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2024 г.

    Если работнику в связи с представлением заявления на стандартные налоговые вычеты организацией — налоговым агентом 28 марта 2024 г. произведены перерасчет и возврат суммы НДФЛ, то сумма НДФЛ, возвращенная налоговым агентом, подлежит отражению по строкам 190 и 196 раздела 2 расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2024 г.

    Если сумма НДФЛ, излишне удержанная налоговым агентом в 2024 г., будет возвращена налогоплательщику налоговым агентом в следующем налоговом периоде в 2025 г., то строка 180 раздела 2 расчета по форме 6-НДФЛ за 2024 г. подлежит корректировке.»

    По регламенту нашего ресурса мы не консультируем по законодательным вопросам, поэтому выскажу свое мнение. По моему мнению в Вашем случае порядок отражения излишне удержанного НДФЛ будет таким же, как рекомендует ИФНС в письме выше. То есть если на момент сдачи 6-НДФЛ налог не возвращен — заполняем стр. 180 (в последующем после возврата излишне удержанного НДФЛ может потребоваться сдать корректировку: исправить строку 180 раздела 2 расчета по форме 6-НДФЛ за 1 полугодие 2024 г. ). По вопросу требований ИФНС о предоставлении пояснений можно ответить, что уменьшение дохода и исчисленного НДФЛ связано с перерасчетов в связи с поступлением больничного по сотруднику на стыке кварталов, что привело к появлению излишне удержанного налога. Также порядок действий в данной ситуации можно уточнить в своей ИФНС, так как в разных регионах требования ИФНС могут несколько отличаться.

  2. Добрый день. Спасибо. Только не совсем понимаю, зачем корректировка за полугодие если уже за 9 месяцев в отчете все перекроется, так как уже 01.07. с выдачей зарплаты излишне удержаный ндфл был возвращен сотруднику?

  3. Здравствуйте!

    1. По вопросу «зачем корректировка за полугодие если уже за 9 месяцев в отчете все перекроется».
    Дело в том, что согласно пп. 21 п. 27 Порядка заполнения 6-НДФЛ указывается:

    «в строке 180 — общая сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом, а также сумма переплаты налога, образовавшаяся в связи с изменением налогового статуса налогоплательщика — физического лица в налоговом периоде, нарастающим итогом с начала налогового периода»

    Поэтому, так как стр.180 заполняется нарастающим итогом с начала налогового периода, то получается:
    — что если в отчете за полугодие в стр. 180 показываем излишне удержанный НДФЛ, а в отчете за 9 месяцев в стр. 180 излишне удержанный будет уже «0», то нарастающим итогом сумма не пойдет, если мы сложим за 1 полугодие и 9 месяцев. Но это будет зависеть, как я писала выше от подхода к вопросу сдачи корректировки Вашей ИФНС.

    2. По вопросу: «не достаточно ли будет ответить на требование, что налог был возвращен уже во 2 квартале?» Думаю, что в ответе на требование, кроме информации о возврате НДФЛ все же лучше указать еще причину образования излишне удержанного НДФЛ (можно этот момент также уточнить в своей ИФНС).

    3. Согласно заявления сотрудника можно оформить возврат излишне удержанного НДФЛ, чтобы правильно оформить возврат можно воспользоваться рекомендациями в статье:
    Как в ЗУП 3.1 заполнять документ Возврат НДФЛ, чтобы не было проблем с уведомлениями и 6-НДФЛ?

  4. Добрый день. Могу я вас попросить дать четкий алгоритм действий по нашей ситуации? На данный момент на 28.06 у нас в строке 180 в декларации 6-НДФЛ за полугодие стоит сумма 4497р. излишне удержанный ндфл из пересчитанных отпускных. 01.07.2024 была выдана зарплата за июнь, где была удержана лишняя сумма отпускных и пересчитался (уменьшился) ндфл на сумму 4497р (удержался меньше). Какие наши теперь действия? нужно ли сделать документ на возврат от 01.07. и перезаполнить ведомость от 01.07.? если нет, то каким образом мы должны сдать 6 ндфл за полугодие? а потом и за 9 месяцев? Заранее благодарю.

  5. Получается у на прошел возврат через налог а не через зарплату. а сейчас когда я пробую оформить возврат. в ведомость он вытягивает сумму зп больше на сумму 4497. удержанный ндфл остался таким же как был.

  6. При оформлении возврата на сумму 4497 от 01.07 и перезаполнении ведомости по зарплате (увеличении суммы дохода на 4497) получилась такая ситуация как в файле. Что я делаю не так?

  7. Здравствуйте!

    Если возникает излишне удержанный НДФЛ, то можно: 1) оформить возврат и вернуть НДФЛ 2) или зачесть при очередной выплате сумму излишне удержанного НДФЛ. То есть если выплата уже прошла 01.07.2024 и в эту выплату произошел зачет НДФЛ, то сейчас уже не нужно ничего менять.

    Зачет НДФЛ производится согласно п.3 ст. 226 НК РФ и нарушения в этом нет. Просто при отражении в отчетности возврат мы отражаем в отдельной строке, а зачет уменьшает сумму удержанного НДФЛ.

  8. Продолжу ответ на Ваш вопрос. В вашем случае излишне удержанный НДФЛ, когда налог зачли в следующем квартале, не нужно заполнять стр. 180 (т.к на момент сдачи отчета налог зачтен ). Но в таких ситуация может потребоваться предоставить пояснения ИФНС, но это тоже вполне нормально, учитывая новые КС для 6-НДФЛ.

    Подробно об этом посмотрите здесь:

    Должен ли исчисленный налог в 6-НДФЛ (стр. 140) всегда совпадать с удержанным (стр. 160)?

    Так же этот вопрос обсуждался в выпуске ЗУП за 5 минут: Новое в ЗУП за 5 минут — выпуск от 03.07.2024

  9. и все же не понятно, придется ли сдавать уточненку за полугодие?
    как было сказано вами ранее. и что там может измениться?

  10. 1. Да, программа заполняет по данным за 1 полугодие и не умеет смотреть вперед, но мы знаем, что в 3кв. (01.07.2024) произошел зачет, поэтому, т.к. нарастающим итогом излишне удержанного НДФЛ не будет, и на момент сдачи отчета излишне удержанный НДФЛ зачтен, рекомендуем вручную очищать стр. 180.
    2. Если мы не зачли и не вернули НДФЛ на момент сдачи отчета, заполнили стр. 180, а потом уже после сдачи отчета зачли или вернули НДФЛ, то может потребоваться подать корректировку.

Добавить комментарий