1С:Предприятие 8.3 (8.3.20.1674), Бухгалтерия предприятия КОРП, редакция 3.0 (3.0.121.31)
Добрый день!
Вопрос по закрытию месяца и формированию отложенного налога.
По итогам 9 месяцев 2022 г. сумма расходов на страхование от НС превысили 15 000 руб., и учете образовалась постоянная разница между БУ и НУ (см. справку-расчет нормирования расходов).
Но при этом при закрытии месяца почему-то сформировался отложенный налог и проводки по счету 09.
В справке-расчете отложенного налога данная разница уже фигурирует как временная (см. вложенный файл).
Отложенный налог за период таким образом рассчитывается неправильно, так как данные расходы никогда не будут отражены в налоговом учете в будущем.
Аналогичные операции были и в прошлом году, и при этом при превышении суммы страхования свыше 15 000 руб. проводки на 09 счет не формировались и отложенный налог по этим сумма не формировался.
Какие настройки учета могут влиять на этот расчет сейчас?
И как возможно, что одна и та же разница в программе отражается как постоянная в одном отчете и как временная в другом отчете?
Настройка Учетной политика- во вложении.
Добрый день, Екатерина!
Пока налоговый период не закончен, нормирование не прекратится, так как могут измениться обстоятельства (например, добавиться число застрахованных) И до этого времени разница, которая возникает на счете затрат в связи со страхованием от несчастных случаев будет считаться временной. В декабре, когда сумма взносов по страхованию окончательно определится, вся разница перейдет в постоянную. Таков алгоритм для всех нормированных расходов.
По вашему замечанию — «Аналогичные операции были и в прошлом году, и при этом при превышении суммы страхования свыше 15 000 руб. проводки на 09 счет не формировались и отложенный налог по этим сумма не формировался.»
Проверьте, пожалуйста, еще раз, в какой момент была признана постоянная разница в прошлом году. При балансовом методе это должно было произойти только в декабре. Если у вас по какой-то причине было иначе, есть смысл еще раз проверить, все ли правильно было признано в НУ.
Лариса, добрый день!
Спасибо большое за пояснения, не знала таких особенностей про промежуточное и итоговое признание разниц для нормируемых расходов.
Проверю еще раз, как было в прошлом году, но насколько я помню, такая разница возникла в 4 квартале, скорее всего поэтому разница была сразу признана постоянной, и вопросов и расхождений не было. А здесь не сошлись цифры и их понимание)
Да, скорее всего, в прошлом году было то же. Это можно проследить по последней проводке в декабре. Перенос в постоянные разницы производится проводкой Дт 84 Кт 20 (26, 44).
Если в этой теме мы все разъяснили, тогда закрываю вопрос. Хорошего Вам дня!
Лариса, спасибо за помощь!
Про перенос в постоянные разницы в 2021 году — была просто корректировка (сторно) счета 09 и 99.02.О в декабре 2021 г. (сторнированы суммы ОНА по превышению суммы страхования от НС, начисленные в октябре и ноябре).
Счет 84 и 20 нет необходимости менять.
Вопрос закрываю.
Хорошего дня!