Добрый день, уважаемые коллеги.
Прошу помочь в вопросе формирования в 1с БП КОРП отложенного налога на прибыль по счету 76.07.1.
В п.8 Положения по БУ «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций написано, что Временная разница по состоянию на отчетную дату определяется как разница между балансовой стоимостью актива (обязательства) и его стоимостью, принимаемой для целей налогообложения.
На счете 76.07.1 формируется по кредиту только в БУ стоимость ППА. Должны ли формироваться ВР по счету и отложенный налог на прибыль. В справке-расчете отложенного налога по ППА на счете 76.07.1 нет расчета.
Все комментарии (4)
Комментарии закрыты.
Добрый день!
Все разницы, образующиеся на счетах баланса – только временные (п. 8 ПБУ 18/02).
При аренде и лизинге на счете 76.07 учитывается ППА только в бухгалтерском учете. Это приводит к формированию временной разницы и признанию ОНО (Кт 77).
ОНО погашается по мере начисления амортизации.
Какие разницы по ПБУ 18 формируются при аренде?
.
Оксана, здравствуйте.
У меня нет вопроса ПР или ВР. У меня вопрос именно по субсчету 76.07.1. В программе не формируются ОНО по субсчету 76.07.1
В расчете отложенного налога по лизинговым операциям участвуют ВР счетов 01.03; 02.03: 01.К и 76.07.5. А по 76.07.1 не исчисляются ВР?
Спасибо за уточнение.
Временные разницы должны формироваться по:
-активу Основные средства — стоимость ППА на счете 01
-обязательству Арендные обязательства — по обязательству по аренде на счете 01К. Это как раз то, что вы ожидаете по счету 76.07.1
-активу Проценты по обязательствам — по процентным расходам на счете 76.07.5
Судя по справке-расчету отложенного налога, все эти разницы у вас отражаются.
Спасибо большое за пояснение.