Аренда недвижимости в учете арендатора по ФСБУ 25/2018 (c дисконтированием, арендная плата в фиксированном размере)

Вопрос задал Анастасия Ч. (Екатеринбург, Свердловская область)

Ответственный за ответ: Оксана Корнилова (★9.76/10)

Добрый день, уважаемые коллеги.
Прошу помочь в вопросе формирования в 1с БП КОРП отложенного налога на прибыль по счету 76.07.1.
В п.8 Положения по БУ «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций написано, что Временная разница по состоянию на отчетную дату определяется как разница между балансовой стоимостью актива (обязательства) и его стоимостью, принимаемой для целей налогообложения.
На счете 76.07.1 формируется по кредиту только в БУ стоимость ППА. Должны ли формироваться ВР по счету и отложенный налог на прибыль. В справке-расчете отложенного налога по ППА на счете 76.07.1 нет расчета.

Обсуждение (4)

  1. Добрый день!
    Все разницы, образующиеся на счетах баланса – только временные (п. 8 ПБУ 18/02).

    При аренде и лизинге на счете 76.07 учитывается ППА только в бухгалтерском учете. Это приводит к формированию временной разницы и признанию ОНО (Кт 77).

    ОНО погашается по мере начисления амортизации.

    Какие разницы по ПБУ 18 формируются при аренде?
    .

  2. Оксана, здравствуйте.
    У меня нет вопроса ПР или ВР. У меня вопрос именно по субсчету 76.07.1. В программе не формируются ОНО по субсчету 76.07.1
    В расчете отложенного налога по лизинговым операциям участвуют ВР счетов 01.03; 02.03: 01.К и 76.07.5. А по 76.07.1 не исчисляются ВР?

  3. Спасибо за уточнение.

    Временные разницы должны формироваться по:
    -активу Основные средства — стоимость ППА на счете 01
    -обязательству Арендные обязательства — по обязательству по аренде на счете 01К. Это как раз то, что вы ожидаете по счету 76.07.1
    -активу Проценты по обязательствам — по процентным расходам на счете 76.07.5
    Судя по справке-расчету отложенного налога, все эти разницы у вас отражаются.

  4. Спасибо большое за пояснение.

    1

Комментарии закрыты