У организации на счете 04 «Нематериальные активы» учитываются товарные знаки собственные стоимостью до 58 тыс.руб и программа CRM стоимостью 150 тыс.руб. Для бух.учета: собственные тов.знаки и программы, на которые нет исключительного права, не учитываются как нематериальные активы (НМА), а затраты на их создание списываются в расходы текущего периода с 1 января 2024 года согл новому ФСБУ 14/2022. Как правильно мне списать балансовую стоимость и амортизацию НМА на счет 91 «Прочие доходы и расходы» и отразить возникновение отложенного налогового актива? Учет товарных знаков в целях исчисления налога на прибыль остается прежним. Можно получить инструкцию по проводкам?
Все комментарии (6)
Добавить комментарий
Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.
Добрый день, Елена.
У вас не выполнен вовремя переход на ФСБУ 14 или это уже принято в 2024-2025?
Алгоритм исправления указан здесь — Алгоритм исправлений ошибки, если при переходе на ФСБУ 14 не списаны активы, больше не являющиеся НМА с 2024 в 1С
Добрый день, Светлана. Да, не выполнен вовремя переход. Данная ссылка для меня разве актуальна? у меня до сих пор они на балансе.
Добрый день, Добья.
Да, не выполнен вовремя переход на ФСБУ 14.
Также изучите по запоздалому переходу на ФСБУ 14
Алгоритм исправлений ошибки, если переход на ФСБУ 14 не выполнен вовремя в 1С
И рекомендую посмотреть исправление отчетности на примере запоздалого перехода на ФСБУ 06 ,у вас будет примерно также только по НМА
Алгоритм исправлений ошибки, если не выполнен переход на ФСБУ 6 по полностью самортизированным ОС в 1С
Статья выше актуальна, они же у вас не списаны, а там описано как их списать
Добрый день, Светлана.
Как правильно мне списать балансовую стоимость и амортизацию НМА на счет 91 «Прочие доходы и расходы» и отразить возникновение отложенного налогового актива? Учет товарных знаков в целях исчисления налога на прибыль остается прежним. Можно получить инструкцию по проводкам?
Более простого способа неужели нет, у вас примеры если вы нашли ошибку, но не сдали отчетность за 2024 год…Мы сдали отчетность за 2024 год и на сегодняшний день числятся НМА на счете 04 и начисленная амортизация счета 05. Для чего делать копию базы в моем случае. Я не поняла.
Можно получить бухгалтерские проводки?
Елена для технического оформления в 1С не важно в какой момент вы исправляете свою ошибку до сдачи отчетности или после. Этот момент нужен именно при заполнении отчетности и выборе счета.
Для выбора счета ориентируйтесь на существенная или не существенная ошибка, такой счет и указываете (84/91)
Алгоритм исправления ошибок в бухгалтерском учете
Теперь в части списания самого НМА
У вас амортизировалось НМА и эту излишне начисленную амортизацию нужно восстановить — в статье вы увидите и проводки и нюансы по восстановлению амортизации (см. скрин).
Можете смотреть именно этот блок — Исправление ошибки.
ПБУ 18 каким способом ведете ПБУ 18?
Чтобы понимать точно какая сумма восстанавливается в 2024 и 2025 предлагаю вам создать копию и взять эти суммы оттуда (в целом их можно посчитать и в вашей базе, но в копии вы увидите как у вас должна была быть заполнена отчетность).
Также хочу уточнить насчет ПО. Неисключительные права могут быть НМА. Уточните где учитывалось ПО и какие на него у вас права?
Проверьте как его учитывать с 2024 — Чек-лист Учет прав на программное обеспечение с 2024 в 1С