Перевод НМА в ДАП в 1С

Вопрос задал Татьяна Г. (Санкт-Петербург, Санкт-Петербург)

Ответственный за ответ: Добья Светлана (★9.91/10)

ООО на ОСНО, Правообладатель, не имеет права на упрощенный бухучет, в 2023г досрочно не применяло новый ФСБУ 14/2022 по НМА.
с Ноября 2022г на балансе на 04сч «Нематериальные активы» числится товарный знак (куплен у 3-их лиц), первоначальной стоимостью 70тыс. руб., срок действия — 8 лет, в НУ — затраты единовременно были списаны на дату принятия к учету (менее 100 тыс.руб.). В октябре 2023г заключили договор об отчуждении исключительных прав на ТЗ, стоимостью 150тыс руб., 100% предоплата (Д 62.02 Покупатель).
В январе 2024г зарегистрирован переход права собственности на ТЗ к покупателю.
Вопросы: подскажите, пжта, как правильно отразить продажу НМА в 2024г (доход нужно отразить на дату регистрации в Роспатенте), если в 2023г ТЗ не переводили из НМА в ДАП по ПБУ 16/02 либо на 45 счет (т.е. на 01.01.2024г ТЗ учитывается на сч 04). Лимит по НМА в 2024г — 100тыс руб.

Все комментарии (15)

  1. Добрый день, Татьяна.
    Т.к. договор заключен в октябре 2023, то на момент перехода на ФСБУ 14 вы уже знаете, что это будет не НМА
    Поэтому предлагаю все же его перевести в ДАП
    Т.к. в НУ это не НМА, то можно оформить документ Списание НМА, где указать счет 41.01 вместо 91.02 (корректируем в проводках чтобы заполнить аналитику)
    Получится у вас проводки
    Дт 05 Кт 04.01 на сумму начисленной амортизации
    Дт 41.01 Кт 04.01

    Реализацию делайте обычно, только укажите счет 91.01 и 91.02 соответственно, т.к. это не обычные товары, а именно ДАП

    В плане отчетности можно посмотреть здесь — Долгосрочные активы к продаже в 1С

  2. Светлана, день добрый. Спасибо за оперативную обратную связь. Уточнение: 2023г мы править уже не можем, проводки выше перечисленные в 2024г актуальные?

  3. На какую дату мы д.б. сделать перевод: на дату заключения договора (октябрь 2023г) или же на дату перехода права собственности (январь 2024г)? Из-за разницы в датах будет разная остаточная ст-ть НМА

  4. Я бы делала на дату заключения договора (п. 10.1 ПБУ 16), но тут больше вопрос к вам: Использовали ли вы это НМА в период с октября 2023 по январь 2024.
    В крайнем случае на момент перехода переклассифицировать в ДАП (пп. «в» п. 53 ФСБУ 14)

    Поэтому если не использовали, то это не НМА в этот период и начисление амортизации — ошибка.
    Проводки будут актуальные, только нужно будет восстановить аммортизацию

  5. Мы как Правообладатель вправе использовать ТЗ в своей деятельности до момента регистрации перехода прав (есть такой пункт в договоре)

    1. Консультации даются по работе в 1С Бухгалтерия. Привожу свое личное мнение по данному вопросу.

      Я бы перевела НМА в ДАП в межотчетный период тогда, т.к. иначе вам нужно его списать как МНМА.
      Но лучше проконсультируйтесь с аудиторами

  6. Светлана, верно ли понимаем, что реализацию ДАП (бывших НМА) в 1С нужно сделать обычным документов «Реализация» со счетами 91.01 и 91.02 соответственно? Документ Передача НМА не поддерживает Реализацию ДАП.

  7. У нас ведется раздельный учет НДС. Документ Реализация не проводится — программа не видит остатков по ДАП в регистре накопления Раздельный учет НДС. Через Операция вручную налоговый регистр не видит документ оприходования ДАП на сч 41 документом списание НМА. Подскажите, пжта, как заполнить налоговый регистр по ДАП

  8. Документ Передача НМА формируется когда в НУ есть НМА.
    У вас нет.
    Остатки по раздельному учету НДС введите документом Помощник ввода остатков по счету 41.01
    По кнопке Режим ввода остатков укажите только флажок Ввод остатков по специальным регистрам потом поменяйте дату на вашу дату перевода НМА в ДАП
    Заполните табличную часть
    проведите документ и еще раз проверьте реализацию ДАП

  9. Светлана, подскажите, документ Помощник ввода остатков находится в меню Главное, Начало работы или нет?

    1. Да в разделе Главное — Начало работы — Помощник ввода остатков

  10. У нас введены уже остатки 2011г, если исправить дату ввода на текущую, не изменятся ли данные за прошлые периоды?

    1. вы не меняете в помощнике, вы меняете именно в документе!
      Ее можно изменить только если стоит один флажок Ввод остатков по специальным регистрам
      Обязательно сначала проделайте все это в копии базы!

      1

  11. Светлана, спасибо за помощь, все получилось.
    Вопрос закрыт

    1. Рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста.

Комментарии закрыты.