КОРРЕКТИРОВКА ОТЛОЖЕННОГО НАЛОГА ПО ПБУ 18 ПРИ ПЕРЕХОДЕ НА ФСБУ 6 в 1 С

1. Здравствуйте, Виктория!
   Приложите скрин О программе.Скрин из учетной политики, что бы было видно как ведется учет по ПБУ 18
   2. 1

2. добрый вечер. а подскажите ответ будет актуален? какой у вас регламент на ответы? мне в понедельник уже надо закрывать 1 кв и сдать прибыль

3. Здравствуйте, Виктория!
   Проверила на тестовой базе, если выполнять последовательность действий как в материале Алгоритм перехода на новые ФСБУ 6, ФСБУ 25 в 1С при ПБУ 18 программа отрабатывает корректно. Декабрь месяц остается закрытым. Вероятнее всего после закрытия декабря в базе выполнялись действия, которые привели к отмене закрытия месяца.
   Попробуйте на копии базы выполнить следующие действия:
   1. Отменить закрытие месяца декабрь 2021 г. по кнопке — Отменить закрытие месяца.
   2. Пропустить операции 5 и 6 блок в процедуре закрытия месяца необходимо пропустить.
   3. Выполните закрытие месяца декабрь 2021 г.
   4. Выполните операции переход на ФСБУ
   5. Выполните операцию Корректировка отложенного налога по ПБУ 18
   Когда выполнять операцию Корректировка отложенного налога по ПБУ 18 при переходе на ФСБУ 6 в 1С
   Алгоритм перехода на новые ФСБУ 6, ФСБУ 25 в 1С при ПБУ 18 .

   1. добрый день. спасибо конечно за ответ, но вопрос в том то и был что я сделала алгоритм по переходу и декабрь месяц БЫЛ ЗАКРЫТ. Естественно что после этого в 2021г НИКАКИЕ оперции не выполнялись и ничгео не проводили, дата запрета редактирования стоит 31/12/2021 Дело в том что в момент закрытия 2021г вообще не было строки в закрытии месяца КОРРЕКТИРОВКА ОТЛОЖЕННОГО НАЛОГА ПО ПБУ 18!!! Она потом появилась видимо при обновлении какого то релиза и декабрь вдруг стал не проведенным. и соотв корректировка тоже не проведена т.к. я ее не могла провести после закрытия декабря ввиду ее отсутствия вообще. Поэтому и обратилась в вашу компанию как коммерческий подписчик за помощью что мне делать в данной ситуации? Как можно корректно выйти из такой ситуации. P/S обратите пожта внимание что я не Виктор а Виктория (ну по крайней мере регистрировалась как Виктория)

      1. Виктория, спасибо, что уточнили.
         Переход на ФСБУ 6, 25 при ПБУ 18 можно делать только на релизе, в котором есть ссылка Корректировка отложенного налога по ПБУ 18.
         До этого организациям с ПБУ 18 — нельзя.
         Потому что не было автоматизации как раз в части ПБУ 18.
         Поэтому вам надо сделать копию базы и сохранить ее, чтобы была возможность вернуться к исходной базе. Или свериться с ней
         Как сделать копию базы 1С 8.3
         Далее в рабочей базе отменить все по переходу на ФСБУ 6, 25.
         И выполнить его еще раз по такому алгоритму
         Алгоритм перехода на новые ФСБУ 6, ФСБУ 25 в 1С при ПБУ 18
         Иначе у вас не будет верных проводок по счетам 09 и 77. Они просто не формировались на более ранних релизах.
         Актуальный релиз, который надо установить на текущий момент 3.0.111.16.
         Как обновить 1С 8.3 самостоятельно
         После этого в рабочей базе сделать всю БФО за 2021. На титульном листе поставить кор 1.
         И по кнопке Сравнить выполнить авто сравнение с уже сданной бух отчетностью за 2021.
         Алгоритм сравнения одинаковый для всех отчетов
         Функция сравнения деклараций при расчете авансовых платежей по налогу на прибыль
         Механизм сравнения уточненки и исходной декларации
         Разниц быть не должно между двумя БФО за 2021.
         БФО кор потом пометите на удаление и удалите из 1С, чтобы не путаться
         Как удалить помеченные на удаление документы в 1С 8.3
         Далее в 2022 так. Операции — Закрытие месяца — Отменить закрытие месяца — перепровести документы по синей ссылке слева — Выполнить закрытие месяца. Это с января по март 22. Апрель 2022 просто перепровести.

         1. Мария, спасибо за подробные пояснения, я предполагала что наверное дело в релизе , поэтому обратилась к вам чтобы корректно сейчас провести появившуюся корректировку по ПБУ18. Попробую, надеюсь расхождений не будет. (т.к. ранее по вашему алгаритму за 2021г всё получилось с 1 раза) Еще раз спасибо.

            1. Виктория, договорились. Сообщите, пожалуйста, о результате.

         2. Мария, добрый день. К сожалению ничего не получилось, все сделала как вы написали но в балансе пропадают суммы по строкам ОНА и ОНО. Т.е. баланс мы сдали с остатками по этим строкам, а если теперь проводить Корректировку и формировать баланс то суммы по этим строкам ОНА и ОНО отсутсвуют, т.е. у нас 09 и 77 сч получается 0руб и меняется 84сч. А по ФСБУ 6 все нормально.

            1. Приложите Карточку счета 09 и 77 за декабрь 2021 по видам активов и обязательств, которые относятся к переходу на ФСБУ 25 и ФСБУ 6.
               Сделать ОСВ по счету 09, 77 и из нее перейти в нужную карточку счета.

               1. 09 и 77 карточки

                  2
4. 1

   1. Спасибо, изучаем материалы. Какой-то время это займет.

5. Мария, у меня еще такая странность, если сейчас как есть с непроведенным декабрем просто нажать пропустить в ЗМ КОРРЕКТИРОВКА ОТЛОЖЕННОГО НАЛОГА ПО ПБУ 18 ТО ДЕКАБРЬ автоматом меняется на ВЫПОЛНЕНО ЗМ зеленым цветом, может это как то поможет вам разобраться

   1. Приложите скрин Закрытие месяца, как сейчас выглядит.
      Чтобы понимать, в каком состоянии анализируете карточки 09, 77 счетов и БФО за 2021.

6. это скрин когда я увидела что декабрь не выполнен и появился П6 в ЗМ,, и если нажать в П6 пропустить операцию то автоматом Декабрь пишет Выполнено в ЗМ

7. Добрый день, Виктория!
   Правильно ли я понимю, что основной ваш вопрос связан с тем, что ОНА и ОНО обнулились? В карточках 09 и 77 счетов с октября 2021 производится пересчет отложенного налога по ставке 0%. С чем это связано?

8. добрый день. ставка 0% т.к. мы ИТ компания и данный вопрос уже не актуален т.к. 1 квартал давно закрыт и сдана отчетность.

9. Хорошо, если проблема решена и вы разобрались, вопрос закрываю. Если ясности по вопросу нет, можете написать еще в течение 3х рабочих дней.

10. ну проблема не решена была, просто нам нужно было 28 апреля сдать отчет по прибыли. а теперь ваш ответ уже не актуален

    1. Если проблема не решена, то лучше «добить» ее. Налоговый период только начался и налог на прибыль исчисляется нарастающим итогом.
       Но проблема, насколько я понимаю, связана с ОНА и ОНО, которые не влияют на налог на прибыль в 1С, так как налоговый учет — это отдельные налоговые регистры, а ОНА и ОНО — бухгалтерские показатели и учитываются в регистрах бухгалтерского учета. Если ответ на вопрос все-таки нужен, пожалуйста, уточните его для моего понимания.

11. С НУ у меня нет проблем и вопросов. У меня был вопрос в том, что если следовать вашим рекомендациям выше пл моему вопросу, то меняется в БУ налог на прибыль

12. Поясните, пожалуйста, что значит; «меняется в БУ налог на прибыль». В бухгалтерском учете есть расход по налогу на прибыль (РНП), который состоит из
    — текущего налога на прибыль — считается по данным налоговых регистров;
    — отложенного налога на прибыль — ОНА и ОНО.
    Мы остановились на том, что остатки на счетах 09 и 77 отсутствуют, хотя баланс за 2021 год сдали с остатками. После проведения РО Корректировка отложенного налога по ПБУ 18 заметили, что остатков нет. Правильно ли я поняла ваш вопрос?
    С 1 января 2022 года вы применяете ставку 0% как IT-компания. Но я спросила о периоде октябрь-декабрь 2021. С чем связана операция Пересчет отложенного налогового обязательства (отложенного налогового актива) по ставке 0% в карточках счетов 77 (09)? Думаю, что обнуление остатков на этих счетах связано именно с этой операцией.

13. я ранее уже писала, ситуация такая — я 2021 г закрыла и сдала баланс когда в закрытии месяца вообще не было блока 6 КОРРЕКТИРОВКА ОТЛОЖЕННОГО НАЛОГА ПО ПБУ 18. (Переход на ФСБУ 6 я сделала по алгоритму, предложенному вашей компанией и у меня все было отлично) Баланс сдан с остатками по сч 09 и 77. Когда я в апреле стала закрывать 1 кв 2022 я обнаружила в ЗМ за декабрь что декабрь не выполнен и появился блок 6. По предложенным вариантам выше вашими коллегами если следовать тому что ваши коллеги мне посоветовали, то за 2021г по БУ обнуляются остатки на сч 09 и 77 и меняется счет 84. Такк же я потом заметила (о чем тоже писала ранее) что если пропустить в декабре операцию в блоке 6 то декабрь в ЗМ автоматически меняется на выполнен. Ставка 0% как у ИТ компании применяется только с 1 кв 2022 и к 2021 отношения не имеет. С 1 кв всё понятно, не понятно было как выйти из ситуации с 2021 г.

    1. Виктория, спасибо за пояснения! Корректировка отложенного налога по ПБУ 18 — регламентная операция, которая формирует проводки по признанию ОНА и ОНО в связи с переходом на ФСБУ 6 и ФСБУ 25.
       Если до обновления на релиз 3.0.110.29 (до появления этой РО) у вас при переходе на ФСБУ 6 сформировались все необходимые проводки в корреспонденции счетов 09, 77 со счетом 84, то при появлении блока 6 эти же проводки должны были быть перенесены программой как раз в новую регламентную операцию Корректировка отложенного налога по ПБУ 18.
       Если проводки не формировались (такая ошибка была до обновления), то этой регламентной операцией должны были быть сделаны соответствующие корректировки.
       В любом случае на баланс 2021 года эти корректировки влиять не должны, все они относятся к межотчетному периоду и будут отражены только в БФО за 2022 год. При этом изменение суммы на счете 84 — нормальная ситуация, так как все переходные корректировки производятся за счет нераспределенной прибыли.
       Также следует проверить ОНА и ОНО по активам Основные средства на конец 2021, когда ставка налога была еще 3% уже после перехода на ФСБУ 6. Остатки на счетах 09 и 77 на начало года должны соответствовать ВР х ставку налога на прибыль.
       На 31.01.2022 РО Расчет отложенного налога по ПБУ 18 операцией Пересчет отложенного налогового обязательства (актива) остатки на счетах ОНА и ОНО должны закрыться.

14. Хочу дополнить относительно фразы:
    «Также следует проверить ОНА и ОНО по активам Основные средства на конец 2021, когда ставка налога была еще 3% уже после перехода на ФСБУ 6. Остатки на счетах 09 и 77 на начало года должны соответствовать ВР х ставку налога на прибыль.»
    Проверила сейчас в программе, РО Корректировка отложенного налога по ПБУ 18 в межотчетном периоде уже погашает все суммы на счетах 09 и 77 в связи с установлением нулевой ставки в 2022 году. Так что в балансе за 2022 в графе На 31 декабря 2021 г. уже сумм ОНА и ОНО не будет. Правильно это или нет не берусь судить. Мы не аудиторы и не даем консультаций по методологии бухгалтерского учета. Вероятно, вам придется вынести свое профессиональное суждение по этому вопросу и в соответствии с ним дать пояснения к бухгалтерской отчетности за 2022 год.

15. спасибо

Комментарии закрыты.