Компания на ОСНО. Изменение 161-й статьи НК РФ с 01.10.2021 года. При приобретении у иностранной компании услуг, местом реализации которых признается РФ, обязанность налогового агента у покупателя не возникает, если иностранная компания состоит на учете в российских налоговых органах как ИНТЕРНЕТ-КОМПАНИЯ, т. к. должна все налоги платить самостоятельно с 01.10.2021 года. Узнали об этом только сейчас. Но у нас договор, поступление 4-го квартала 2021 года, и НДС налогового агента мы заплатили и отразили на 68.32. Как быть в таком случае? Переделать поступление на без НДС и написать в налоговую письмо о переплате НДС налогового агента и зачесть платеж в обычный НДС?
Все комментарии (8)
Комментарии закрыты.
Добрый день!
Скорей всего вы имеете ввиду эти изменения
Работаете с иностранцами? Проверьте, не налоговый ли вы агент по НДС с 01.10.2021
Реализацию услуг осуществило вам обособленное подразделение, которое состоит на учете в РФ или головная организация?
Правильно ли я поняла, что вы приобрели электронные услуги?
Добрый! Нет, мы не считаем это электронной услугой. Это самостоятельное ПО, установленное на компьютер, причем не для нас, а для конечного пользователя «Камаз» . Поставщик- головная иностранная компания, зарегистрированная на территории России, в связи с налогом на Гугл… не имеющая на территории РФ обособленных подразделений. Договор в валюте.
Данное ПО состоит в реестре РФ или нет?
Вы получаете ПО как, по эл.почте, флешке, диск и как передаете Камазу?
Далее вы обучаете работе с данным ПО или просто купили-продали?
Просто купили -продали. В реестре ПО не зарегистрировано. Поэтому всегда был НДС налогового агента. Передаем Камазу в виде электронного кода доступа и заказчик скачивает дистрибутив и устанавливает на своем компьютере. В облаке не работает, работает на своих производственных мощностях. Но с 1 октября 2021 читаем в изменениях к ст 161, что мы не являемся налоговым агентом, и ИНОСТРАННАЯ КОМПАНИЯ сама должна начислять и оплачивать НДС.
Можете уточнить на основании какого пункта ст.161?
Семинар Климовой 21 декабря 2021 года. Годовая отчетность 2021. Тема Налоговая отчетность, НДС. начиная с 4.40 минуты
Еще раз добрый день!
Рассуждаем вслух…. Может быть это касается только услуг и товаров для собственного потребления? И об этом говорит Марина Аркадиевна Климова? А у нас это получается по сути агентский договор, и мы верно исчислили НДС налогового агента. Ведь в договоре говорится, что если ПО будет передано конечному пользователю Камаз, к уплате сумма составит на 20% меньше.
Спасибо за уточнение.
Обращаю внимание, что мы не аудитору, поэтому я высказываю свое мнение.
Если организация-иностранец состоит на учете в РФ, как Интернет — компания, то оплачивать НДС она должна сама.
Вам нужно на сайте ФНС, в сервисе Перечень интернет компаний найти вашу компанию. Если она есть, то получается, что вы сейчас переплатили НДС.
Если отчетность вы еще не сдали и можете зайти в 2021 год, то переделайте документ по поступлению.
Оформите через 1С отчетность уведомление: Заявление о зачете налога или Заявление о возврате налога.