Войти в кабинетВопрос по изменению ст.161 НК РФ с 01.10.2021 года . При приобретении неэлектронных услуг в 4 кв 2021 у иностранной компании, зарегистрированной в РФ как ИНТЕРНЕТ-КОМПАНИЯ, по договору заключенному ранее 01.10.2021, как быть с НДС налогового агента?
Первый случай — поступление в сентябре, в закрытом периоде, оплату интернет компании уже осуществили в декабре 2021 и НДС налогового агента оплатили и отразили на 68.32.
Второй случай — поступление в ноябре , (еще можно исправить до 25 января 2022), оплату интернет компании уже осуществили в декабре 2021 и НДС налогового агента оплатили и отразили на 68.32. Но можно попытаться еще перебрость в обычный НДС, как ошибочно перечисленный со статусом 02, считать статус 01
Третий случай — поступление в ноябре по старому 2021 года договору. интернет-компании еще не платили, только планируем в январе 2022 оплату. просить переделать инвойс с НДС и сразу заплатить иностранцам с НДС . Нужно ли изменять договор? Честно говоря. иностранцы в шоке, они не понимают, и если бы не лекция Климовой М.А. от 21 декабря, то мы по старому продолжали работать…..
Все комментарии (12)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
Что конкретно в вашем случае поменялось с 01.10.21 уточните, пожалуйста.
Добавили несколько ситуаций, когда покупатель становится налоговым агентом. И там очень редкие аспекты.
Опишите свою ситуацию подробнее для лучшего понимания с учетом этого
Работаете с иностранцами? Проверьте, не налоговый ли вы агент по НДС с 01.10.2021
.
У нас наоборот меняется ситуация. Слушали лекцию Климовой М.А. Говорится, что если организация стоит на учете в России как интернет-компания, то все что покупаете у нее, все облагается НДС и НДС платит она сама. Российская компания не является налоговым агентом по работе с интернет-компаниями с 01.10.2021.
Теперь понятно, спасибо, что уточнили.
Но это же не с 01.10.21, а уже несколько лет так.
По каким услугам иностранного партнера не надо исполнять обязанности агента по НДС российскому покупателю?
И можно НДС к вычету принять, если сами платили.
По крайней мере такие разъяснения давали налоговики, когда менялись правила по электронным услугам (налог на гугл). Многие не сразу поверили и перестроились. Продолжали платить.
Им сказали, что ок. Только код НА по электронным услугам нельзя применить. Его исключили с 2019 г, когда изменения прошли. Слушала налоговиков и говорили берите другой код и в декларации показывайте, который КС пройдет. Это конечно был переходный период. Но тем не менее, и такая позиция есть. Здесь уже по ситуации решите, какой подход вам ближе.
С этим вот такой вопрос, что точно менялось и надо проверить
Минфин напомнил о льготе по НДС-2021 в IT-сфере
О льготах-2021 для IT-компаний — примеры от Минфина
.
Семинар Климовой 21 декабря 2021 года. Годовая отчетность 2021. Тема Налоговая отчетность, НДС. начиная с 4.40 минуты
На сколько понимаю, Климова М.А., говорит о том, что написала выше.
У нас не было четкой обязанности НА по некоторым экзотическим пунктам и она появилась с 01.10.21. Здесь подробнее и возможно, что понятнее
Работаете с иностранцами? Проверьте, не налоговый ли вы агент по НДС с 01.10.2021
Больше ничего не поменялось. И много писем уже было на этот счет, что НА нет по таким услугам, если их оказывает интернет-компания. И что обязаны по электронным услугам встать на учет иностранцы. И если не встали, то покупатель все равно не НА по электронным услугам и сопутствующим им. ФНС сама все вопросы решает с иностранцами.
Обсуждали это здесь
Декларация по НДС за 3 квартал 2021 в 1С
Пункт — Что изменилось в учете налоговых агентов по НДС с 1 октября 2021.
Этот вопрос обсуждаем с 2019 т.е. когда прошли изменения (2019, 2020, 2021, 2022 — уже так) — подборка по теме
Если иностранец встал на учет в РФ для оказания электронных услуг, значит у него есть филиал или представительство в РФ?
При приобретении электронных услуг у иностранцев в 2019 надо ли платить в бюджет НДС, как налоговый агент?
Является ли Организация налоговым агентом по НДС по электронным услугам в 2019?
Приобретение электронных услуг от иностранцев с 2019
ТОП вопросов по электронным услугам от иностранцев
Полагаю, что Климова М.А. озвучила изменения с 01.10.21 и напомнила о том, что уже действует давно. Она не говорит во второй части ролика, что это с 01.10.21. И письмо приводит июльское (это до 01.10.21 — Письмо Минфина от 28.07.2021 N 03-07-08/60250), где про то, что нет НА по НДС, если «сборные» услуги — электронные и неэлектронные.
Т.е если это принято давно, и мы продолжаем начислять НДС налогового агента и брать его к вычету, налоговая все это пропускала, так ли это, что можно и дальше начислять НДС налогового агента и брать к вычету? Еще раз повторю — это покупка ПО не состоящего в реестре, полученное по коду доступа и затем переданное за вознаграждение с НДС отечественному Заказчику и установленное на его персональный компьютер и это не есть электронная услуга, т.к можно работать без привязки к интернету. Просто в лекции Климовой сказано, что у нас не будет права принять НДС налогового агента к вычету, именно с 01.10.2021 года. Или Вы считаете, что это ее частное мнение? ….
Она не говорит, что нет права с 01.10.21, она продолжает мысль из первой части. И по всей видимости, не думала, что про изменения 2019 года, надо дополнительно давать информацию. Т.к. на мероприятиях своих уже про это говорила. И семинар очень насыщенный, там все налоги-отчеты по чуть-чуть. Много физически не расскажешь. Но это мое личное понимание. И впечатление от этого ролика.
—
Первое. По вашей ситуации ПО на физическом носителе или через интернет передается?
Второе. Надо взять статью 174.2 НК РФ, где про электронные услуги. Там есть описание, что это. Взять инженера, который понимает, что написано в вашем инвойсе/контракте по сути. Вижу, что «мейнтенанс», это в моем понимании обслуживание. Но могут быть нюансы по договору, надо его проанализировать.
Третье — проверить своего контрагента в реестре интернет-компаний здесь
https://lkioreg.nalog.ru/ru/registry
Четвертое — проверить в реестре российского ПО т.к. иностранцы там тоже есть, как не парадоксально. Это здесь
https://reestr.digital.gov.ru/
И уже исходя из всего выше проверенного и исследованного, можно что-то более конкретное сказать.
Первое. Через интернет передается, но отдельным кодом для установки на свой компьютер и автономной работы без интернета. Считаем с помощью электронного ключа.
Второе. По НК РФ это не электронные услуги по нашему мнению.
Третье. В реестре интернет-компаний поставщик есть.
Четвертое. В реестре российского ПО программы нет.
Добрый день! Посмотрите, что пишут консультанты из иностранной компании пишут нам.
Здравствуйте!
Спасибо за уточнение.
Если считаете, что изложенное выше верно, то конечно можете применять эту позицию. Договор у вас имеет особенности, он непростой.
Дополнительно проконсультироваться в ФНС или Минфине — получить адресный ответ — это будет оптимальный вариант.
Благодарю! Вопрос закрыт.