Приобретение электронных услуг от иностранцев с 2019 по 30.09.2022 в 1С

В 2022 — 2024 годах признание положительных курсовых разниц для налога на прибыль производится по мере погашения задолженности (пп. 7.1 п. 4 ст. 271 НК РФ в ред. Закона N 67-ФЗ). Подробнее в статье >>

Приобретение электронных услуг у иностранцев

18 января Организация произвела оплату иностранной компании Yahoo Ltd за услуги в размере 600 EUR с учетом НДС.

31 января компания Yahoo Ltd оказала электронные услуги по доступу к поисковым сервисам на сумму 600 EUR с учетом НДС.

Условные курсы:

• 18.01.2019 курс 71,00 руб./EUR
• 31.01.2019 курс 79,00 руб./EUR

1. Списание с расчетного счета – Оплата поставщику – сумма с НДС, налог не удерживается, ставка НДС 20/120 (16,67 ?)%.
2. Поступление (акт, накладная) – ставка НДС 20/120 (16,67 ?)%, НДС в сумме. Счет-фактура не требуется.
3. Отразить Формирование записей книги покупок – вкладка Приобретенные ценности, код вида операции 45, декларация по НДС Раздел 3 и Раздел 8.

Списание с расчетного счета, Поступление (акт, накладная) – какую ставку НДС применять?

В 1С реализована ставка 20/120, направлен запрос в ФНС – ждем разъяснений!

20/120 НЕ равно 16,67%

• 600 EUR х 20 / 120 = 100 EUR х 73,4223 = 7 342,23 руб.
• 600 EUR х 16,67% = 100,02 EUR х 73,4223 = 7 343,69 руб.
• разница 1,46 руб.

Книга покупок в 1С

• графа 2 код вида операции – 45 новый на электронные услуги в сети Интернет;
• графа 3 Номер и дата счет-фактуры продавца – Поступление (акт, накладная), Акт №:… от:… (договор, счет, акт);
• графа 7 Номер и дата документа, подтверждающего уплату продавцу – ФЗКП, графа Номер. Док оплаты (= номер платежного поручения);
• графа 15 Стоимость покупок по счету-фактуре – Поступление (акт, накладная) – сумма покупки в  валюте;
• графа 16 Сумма НДС по счету-фактуре – сумма налога в рублях по курсу ЦБ РФ на дату поступления (акта).

Вопросы к ФНС

Какую ставку НДС применять при отражении услуг в учете – 20/120 или 16,67? Иностранцы, как правило, указывают 20/120.

Как заполнять Книгу покупок:

• графа 3 Номер и дата счет-фактуры продавца – номер договора, инвойса, акта…
• графа 16 Сумма НДС в рублях по курсу ЦБ РФ на дату платежа / оказания услуги по УП…
• КВО – услуги, сопутствующие электронным – не известен…

Разъяснения контролирующих органов

Письмо ФНС 14.05.2019 N СД-4-3/8916@ – как заполнять Книгу покупок по вычетам НДС в соответствии с  п. 2.1 ст. 171 НК РФ:

• графа 2 – код вида операции – 45;
• графа 3 – N и дата договора или расчетного документа, в которых указаны ИНН/КПП иностранной организации, а также сумма НДС (1С: ПТиУ поле Акт №, если не заполнено, то поле Договор);
• графа 7 – N и дата документа на перечисление оплаты, а при безденежных формах расчетов – N и дата документа о погашении задолженности.

Письмо ФНС от 24.04.2019 N СД-4-3/7937:

• Организация может сама заплатить НДС за иностранца по электронным услугам и принять его к вычету (включить в стоимость).

Код операции в Разделе 2 декларации по НДС указать по ст. 161 НК РФ. Код НА по ст. 174.2 НК РФ не пройдет контрольные соотношения.

Приобретение электронных услуг у иностранцев — было

Справочник Договоры

Приобретение электронных услуг у иностранцев — стало

Справочник Договоры релиз 3.0.71.83

Если расчеты с иностранным контрагентом ведутся по договору и начались до 01.01.2019, то на 2018 и на 2019 надо создать разные элементы в справочнике Договоры с разными настройками.

Истории по аналитике «Организация приобретает электронные услуги у иностранного контрагента» нет.

Например:

• Контракт № 153 от 25.12.2018 (2018) – по операциям оплаченным в 2018 и ранее и если Организация сама платит НДС.
• Контракт № 153 от 25.12.2018 (2019) – по операциям оплаченным в 2019 и если НДС платит иностранец.

Нет ставки 16,67, т. к. иностранцы первичку дают с 20/120. При необходимости сумму НДС поправить вручную.

Организация приобретает электронные услуги, местом реализации которых является РФ, у иностранца ИП. Кто должен в этом случае платить НДС – иностранный предприниматель или российская Организация-покупатель?

НДС платит покупатель – российская организация, которая в данном случае является налоговым агентом. Иностранные ИП не обязаны вставать на учет в целях уплаты НДС по п. 4.6. ст. 83 НК РФ (Письмо Минфина РФ от 24.05.2019 N 03-07-08/37670).

См. также:

• Налоговый агент при приобретении электронных услуг у иностранца через корп. карту до 01.01.2019
• Разъяснены нюансы уплаты НДС при оказании иностранными компаниями услуг в электронной форме с 01.01.2019
• НДС при реализации электронных услуг
• Налог на Google: правила игры могут снова поменяться
• Налоговый агент при приобретении электронных услуг у иностранца через корп. карту до 01.01.2019
• Разъяснены нюансы уплаты НДС при оказании иностранными компаниями услуг в электронной форме с 01.01.2019
• НДС при реализации электронных услуг
• Какие электронные услуги иностранцев не попадают под НДС
• Приобретение электронных услуг у иностранцев в 2019
• Кейс: приобретение электронных услуг от иностранцев в 2019

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email