Корректировка поступления за прошлый год в декларации по налогу на прибыль в 1С

Вопрос задал Елена Р. (Санкт-Петербург)

Ответственный за ответ: Губанова Светлана (★9.73/10)

Добрый день. Прошу уточнить следующую ситуацию.
Учет у покупателя. В декабре 2019 года от поставщика получены документы на запчасти к транспортным средствам. Эти запчасти в том же периоде списаны на текущий ремонт ТС, сумма НДС по входящему счету-фактуре принята к вычету. В августе 2020 года от поставщика поступает корректировочный счет-фактура на уменьшение стоимости (одна деталь признана бракованной и возвращена). В учете НДС за 3 квартал 2020 сумма ранее принятого к вычету налога по запчасти на основании поступившего документа восстановлена. В декларации по налогу на прибыль за 9 месяцев стоимость запчасти в доходах не отражена. По итогам 9 месяцев 2020 у предприятия переплата по налогу на прибыль. Как и в каком периоде будет правильно отразить в учете по налогу на прибыль сумму дохода от корректировки стоимости поступления. Семинар по налогу на прибыль просмотрела, но так и не поняла как отразить свою ситуацию в учете. Благодарю за помощь.

Все комментарии (8)

  1. Добрый день!
    Корректировку налоговой базы по налогу на прибыль при получении корректировочной счет фактуры следует проводить в том периоде, в котором вы ранее учли в расходах стоимость приобретенных товаров (работ, услуг) (п. 1 ст. 54, ст. ст. 272, 318 — 320 НК РФ).
    Если сумма переплаты соответствует сумме доплаты по налогу на прибыль, то уточните декларацию. Если меньше, то первоначально нужно доплатить , затем уточнить.
    Посмотрите материал: Корректировка с/ф по реализации и »уточнёнка» по декларация НДС и Прибыль .
    В 2020 году выявили расходы 2018 года, проводки и уточненка по налогу на прибыль .

  3. Светлана, добрый день.
    Спасибо за ответ, правильно ли я вас поняла. Поставщик выставил корректировочный счет-фактуру в 3 квартале 2020 года, этой же датой отразил в Акте сверки уменьшение нашей текущей задолженности. НДС я восстановила в 3 кв. 2020, а прибыль уточнять за 2019 год?

  4. Елена, добрый день!
    Да все верно. Декларацию по налогу на прибыль нужно уточнить за тот в период, в котором вы ранее учли расходы по приобретению товара. В вашем случае это 2019 год. Декларацию можно уточнить вручную без открытие прошлого периода

  5. Пока не у меня не получается откорректировать прошлый период и сформировать уточненную декларацию, т. к. документ Корректировка поступления от 28.07.20 не формирует исправительные записи за прошлый период, а только делает сторно в текущем. Среди указанных вами многочисленных ссылок удалось найти разбор подобного вопроса, но по услугам, а не по ТМЦ. Прошу уточнить, что я делаю не так. Скриншот прилагаю.

  6. Елена, повторите пожалуйста скриншот не открывается.
    Корректировка в текущем отчетном периоде у вас проходит через 91 счет верно?

  7. Светлана, добрый день. Отправляю скриншот, посмотрите

    2

  8. Елена, проводки по документу «Корректировка поступления» у вас верные.
    Этот документ не корректирует затраты прошлого периода. Включите галочку «Ручная корректировка» добавьте бухгалтерские проводки по сторнированию затрат.
    Обсуждения по похожему вопросу: Уменьшение затрат прошлого года .

Комментарии закрыты.