В ЗУП 3.1 обнаружена ошибка – если в 2025 году сторнировали доход, начисленный в 2024, и доход в месяце перерасчета не перекрывает сумму сторно, Раздел 2 ЕФС-1 формируется неправильно. Сторно взносов отражается декабрем 2024, а сторно доходов – текущим месяцем 2025.
Суть ошибки в том, что при сторнировании дохода за прошлый год:
- сумма дохода сторнируется текущим месяцем и отражается в отчете ЕФС-1 Раздел 2 за текущий отчетный период
- взносы сторнируются декабрем 2024 и сторно взносов в отчет за текущий отчетный период не попадает
В результате такого заполнения сумма взносов не соответствует сумме дохода.
Ошибка проявляется, если сумма начислений в месяце перерасчета меньше, чем сумма сторно.
Рассмотрим проявление ошибки на примере.
В январе 2025 года сотруднику Базину А. В. сторнировали часть оклада за декабрь 2024. Сумма дохода за январь оказалась меньше сторнируемой суммы.
В Начислении зарплаты и взносов сумма сторно отнесена к декабрю 2024.
Проверим заполнение Раздела 2 формы ЕФС-1 за 1 квартал 2025 года.
В отчете ожидаем увидеть в расшифровке по сотруднику Базину А. В. отрицательные суммы дохода и взносов. Но в отчет за 2025 год попадает только сторно в части дохода.
Получите понятные самоучители 2025 по 1С бесплатно:
Взносы за январь не уменьшаются на сумму сторно. В отчет попадает вся начисленная сумма взносов текущего месяца.
Сумма взносов за первый месяц отчетного периода завышена.
Рассчитаем правильную сумму взносов, которую нужно отразить с учетом сторно:
- 1 253 366,99 (доход за первый месяц) * 0,2% (страховой тариф) = 2 506,73 руб.
Обойти ошибку можно двумя способами:
- Исправить взносы вручную. В отчете за 1 квартал 2025 уменьшаем сумму исчисленных взносов за месяц. В каждом следующем отчете до конца года придется исправлять сумму в колонке «на конец предыдущего отчетного периода»
- Создать технический документ Перерасчет страховых взносов (в разделе Налоги и взносы) и на вкладке Исчисленные взносы вручную указать сумму сторно взносов на травматизм в месяце перерасчета. Программа учтет документ и автоматически включит в Раздел 2 ЕФС-1 сторно взносов
После формирования отчета нужно отменить проведение технического документа Перерасчет страховых взносов. Если этого не сделать, программа доначислит взносы при расчете зарплаты. Перед формированием следующего отчета Перерасчет страховых взносов нужно снова провести для автоматического заполнения.
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе Бухэксперт на 8 дней бесплатно
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете