Что изменилось
При автоматическом заполнении Расчета по страховым взносам за отчетные периоды с 1 квартала 2018 года из числа застрахованных по обязательному социальному страхованию исключаются те физические лица, у которых в месяце присутствуют исключительно доходы по договорам ГПХ (включая авторские), и отсутствуют действующие трудовые договоры.
В Разделе 3 для «чистых» договорников в строке 180 проставляется признак «2» (не является застрахованным лицом по обязательному социальному страхованию):
Соответственно, в Приложении 2 такие физические лица не учитываются в строке 010, а выплаты в их пользу не отражаются ни по строке 020, ни по строке 030:
Получите понятные самоучители 2024 по 1С бесплатно:
Почему поменялось поведение программы
Сразу отметим, что в законодательстве изменений никаких на эту тему не было.
Еще в начале 2017 года разработчиками 1С была зарегистрирована ошибка, что для договорников ГПХ устанавливается признак 1 в строке 180 раздела 3, а также выплаты в их пользу попадают в приложение 2 расчета, однако, разработчики эту ошибку не признавали (она была опубликована в разделе «Не являются ошибками»).
Видимо теперь настало время эту ошибку признать. Возможно также, что фирма «1С» получила какие-то дополнительные разъяснения в частном порядке от ФНС или ФСС.
Наконец, появилось официальное письмо ФНС, подтверждающее новый порядок заполнения РСВ в программах 1С — письмо ФНС от 31.07.2018 № БС-4-11/14783.
Вот наши объяснения, почему то, как сейчас заполняется расчет, — это правильно.
Согласно правилам заполнения Расчета по страховым взносам, в Разделе 3 в строках 160 – 180 указывается признак застрахованного лица в системе обязательного пенсионного, медицинского и социального страхования соответственно.
Т.е. вопрос сводится к тому, является ли договорник ГПХ застрахованным лицом по ОСС.
Тут обратимся к Федеральному закону “Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством” от 29.12.2006 N 255-ФЗ. Согласно статье 2 этого Закона, застрахованными лицами являются лица, работающие только по трудовым договорам!
Статья 2. Лица, подлежащие обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством
1. Обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством подлежат …:
1) лица, работающие по трудовым договорам, в том числе руководители организаций, являющиеся единственными участниками (учредителями), членами организаций, собственниками их имущества;
…
2. Лица, подлежащие обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в соответствии с настоящим Федеральным законом, являются застрахованными лицами.
Получается, что договорники ГПХ, у которых с организацией нет трудового договора, не являются застрахованными лицами по ОСС, и действительно, если дословно читать правила, то в строке 180 для них должен проставляться признак “2”!
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно
Загрузка...
Добрый день. Ранее 1С писал по поводу стр.180 «Заполнение реквизита зависит не от того, платятся ли взносы за сотрудника или нет, а от статуса застрахованного лица. Код 2 устанавливается, если согласно статусу застрахованного лица физ. лицо не застраховано в ФСС (иностранные граждане).»
Т.е. сейчас данное утверждение не действительно и код 2 должен ставиться вне зависимости от статуса застрахованного физ.лица?
У нас есть физ.лицо, у которого только доход от ГПХ, но по нему всё равно ставиться код 1. Это правильно?
Разработчики изменили своё мнение по этому вопросу, правда, почему — никому не сообщили. Начиная с ЗУП 3.1.5.99 для «чистых» договорников в 180 строке проставляется код «2».
Елена спасибо за комментарий! Заметила, что если в договоре срок выходит за пределы месяца (с 01.02 по 01.03), то код ставиться «1». Стоит поменять срок, чтобы был в пределах месяца (с 01.02 по 28.02) меняется на «2». При этом меняю только срок в договоре, не пересчитывая начисления.
А трудового договора с этим работником точно нет? М.б. наложение с трудовым договором идет?
Нет, это «чистый» договорник. Сформировала РСВ — там «1», поменяла срок договора(сделала в пределах месяца), заново сформировала РСВ — поставил код «2». Специально даже сотрудника-договорника нового завела, чтобы точно никаких начислений не было.
Вероятно, это ошибка в программе. По новом методике заполнения статус должен быть «2».
Добрый день. Велась по этому вопросу переписка с 1С. В итоге написали, что это -действительно ошибка, которая будет исправлена в одном из будущих релизов.
у меня ЗУП 3.1.6.6 Проф. в моей ситуации договор ГПХ с 19.02.18 по 31.12.18. Первый акт 19.03.18. Пока дата начала договора стояла 19.02.18, в РСВ по строке 180 в разделе 3 у работника ставилось 1. когда поменял дату начала на 01.03.18, признак в строке 180 встал на 2.
учитывая, что договор длительный, неудобно будет делать новый договор каждый месяц. надеюсь, что разраб-ки поскорее исправят это).
Спасибо за информацию. Неплохо бы им поторопиться с релизом, скоро заканчивается отчетный период!
Я так понимаю что видео к статье отношения не имеет, зачем оно тогда тут?
Верстальщик поставил не тот код видео, уже исправили. Спасибо!
Так это правильный отчет будет или все таки в ручную нужно эти суммы потом в строки 020 и в 030 вбивать??
Это будет правильный отчет 🙂
Хорошо подскажите пожалуйста, тогда в отчете 4 ФСС таблица 1 в строках 1 и 2 нужно ли указывать суммы по ГПХ? (раньше мы их всегда указывали) Потому что при обращении в ФСС за возмещением расходов, они сравнивают отчет 4-ФСС с отчетностью которую им направляет ИФНС по страховым взносам.
Здравствуйте!
Если в условиях договора не прописано, что данные выплаты облагаются взносами на ФСС НС, соответственно они не являются объектом обложения взносами «на травматизм». Такие доходы не отражаются в отчете 4-ФСС
Всем доброго дня! Сегодня звонила в ИФНС № 3 по г. Москве, и они подтвердили заполнение по ГПХ согласно этому…»8 августа 2017 г. № ГД-4-11/15569@ выпущено очередное письмо Федеральной налоговой службы от “О заполнении расчета по страховым взносам”. Обратите внимание, данное письмо полностью противоречит их предыдущим разъяснениям от 31.07.2017 г. № 62-22/0774-3Г@.
В новом письме ФНС отметила, что порядок отражения в отчете сумм зависит от того признаются ли они объектом налогообложения по взносам или нет. Так, выплаты, не относимые к объекту обложения, не должны вноситься в расчет. Если же выплаты являются объектом, но не подлежат налогообложению страховыми взносами согласно нормам ст. 422 кодекса, то их следует отразить в форме расчета.
В частности, не облагаются взносами выплаты в отношении физлиц, поименованные в пунктах 1, 2 статьи 422 НК, а также в пункте 3 указанной статьи. В части взносов на обязательное пенсионное страхование это выплаты, получаемые прокурорами, следователями и судьями, а также выплаты в пользу студентов за работу в студенческих отрядах (включенных в федеральный или региональный реестр молодежных и детских объединений, пользующихся государственной поддержкой). В части взносов на обязательное соцстрахование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством не облагаются любые вознаграждения, выплачиваемые физлицам по договорам гражданско-правового характера.
Таким образом, плательщиками в расчете отражается база для исчисления взносов, рассчитанная в соответствии со статьей 421 НК как разность между начисленными суммами вознаграждений, которые включаются в объект обложения взносами в соответствии с пунктами 1 и 2 статьи 420 НК, и суммами, не подлежащими обложению взносами в соответствии со статьей 422 НК.
Исходя из данного письма, физических лиц, работающих на основе ГПД нужно отразить в Приложении 2 Расчета по страховым взносам в строках 020,030. При формировании отчета, на закладке Общие, необходимо установить флажок «считать сотрудников, работающих только по договорам ГПХ, застрахованными лицами в системе ОСС» «Расчета по страховым взносам». Выплаты будут автоматически попадать в приложение 2 в строки 020, 030.
вот ссылка на письмо http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_222492/
Но вопрос теперь открыт в следующем, программа автоматически в строку 020 и 030 не ставит суммы по ГПХ!!! Нужно руками, что является неправильно! Галочка которую они рекомендуют установить так же отсутствует! опять замкнутый круг!
Здравствуйте!
Объяснения почему у «чистых» договорников статус «2» по 180 строке приведен в статье. Соответственно это отражается и на заполнении строк 010, 020 и 030 по таким работникам. Если требуется придерживаться порядка заполнения, указанного в приведенном Письме ФНС, то в текущих релизах 1С:ЗУП 3 информацию в разделах по «чистым» договорникам придется вносить вручную.
Приведенная фраза: «При формировании отчета, на закладке Общие, необходимо установить флажок «считать сотрудников, работающих только по договорам ГПХ, застрахованными лицами в системе ОСС»» не относится к настройкам в 1С:ЗУП 3
Почему-то признак в строке 180 для 2017 года заполняется как 1, хотя по этим же сотрудникам на ГПХ в 1 кв. 2018 заполняется, как 2
Здравствуйте!
Данные изменения действуют в программе с 2018 г.
Спасибо за полезную информацию.
Огромное спасибо,информация «бомба»