Продажа земельного участка — отражение в 1С

Продажа земельного участка

30.05.2023 Организация, ОСНО, продала собственный земельный участок за 16 млн. руб., составлен акт приема-передачи. 14.06.2023 зарегистрирован переход права собственности к покупателю. Балансовая стоимость участка – 14,5 млн. руб., кадастровая стоимость – 10 млн. руб., ставка земельного налога — 1,5%. На территории муниципального образования, где расположен участок, уплачиваются авансовые платежи по земельному налогу.

ОС и НМА – Передача ОС

Заполнение раздела 7 по операциям, не признаваемым объектом налогообложения в 1С

Справочники – Прочие доходы и расходы

Почему выручка от реализации неамортизируемого ОС отразилась в Приложении 3 Листа 2 декларации по налогу на прибыль в 1С?

ОС и НМА – Передача ОС

Доходы и расходы в НУ признаются на дату передачи

ОС и НМА – Передача ОС – Создать на основании – Реализация отгруженных товаров

Доходы и расходы в БУ признаются на дату перехода права собственности

Главное – Функциональность – Торговля – флаг Отгрузка без перехода права собственности

Документ Реализация отгруженных товаров

Снятие с учета

Продавец обязан уплачивать земельный налог до регистрации перехода права собственности к покупателю (п. 1 ст. 388 НК РФ, п. 2 ст. 223 ГК РФ, п. 1 ст. 551 ГК РФ, п. 2 ст. 16 Федерального закона от 13.07.2015 N 218-ФЗ).

Поле Дата – дата внесения в ЕГРН записи о переходе праве собственности

Главное – Налоги и отчеты – Земельный налог – ссылка Регистрация земельных участков – Создать – Снятие с учета

Расчет налога

Расчет земельного налога осуществляется за полный месяц, не по дням владения.

Если переход права произошел (п. 7 ст. 396 НК РФ):

• до 15-го числа – за этот месяц налог платит новый владелец;
• после 15-го числа – налог платит прежний владелец.

Земельный налог = Налоговая база * Налоговая ставка * Кв

Кв = отношение числа полных месяцев к числу месяцев в отчетном периоде

Земельный налог за 2 квартал = 10 000 000 * 1,5% * ¼ * 2/3 = 25 000 руб.

Закрытие месяца – кнопка Справки-расчеты– Расчет земельного налога

Раздел 2 декларации по земельному налогу

Уведомление по ЕНС

Главное – Задачи организации

Механизм начисления и уплаты ЕНП в 1С

Если у организации несколько записей в Регистрации в налоговом органе с одним кодом ИФНС, проверьте заполнение КПП в сформированном уведомлении по ЕНС.

По земельному налогу в уведомлении рекомендуется указать (Письмо ФНС от 01.03.2023 N БС-4-21/2346@):

• КПП по месту регистрации организации;
• ОКТМО по местонахождению имущества.

Проводки

Дт 68.06 Кт 68.90

Движения по регистрам

Расчеты по налогам на ЕНС с видом Приход

Авансы по земельному налогу за 2 квартал 2023 в 1С (28.07.2023)

Уплата налога

Главное – Задачи организации

См. также:

• Расчет имущественных налогов за 1 полугодие 2023 в 1С

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email