Добрый день. Используем ЗУП ред.3
Как быть с НДФЛ с заработной платы за первую половину декабря 2022 г. при условии,что вторая половина заработной платы за декабрь 2022 г. будет перечисляться в первой половине 2023 г.?
Согласно разъяснениям, «зарплата за декабрь 2022 года, выданная в январе 2023 года, в целях НДФЛ относится к доходам 2023 года. На это указали Минфин в письме от 14.09.2022 № 03-04-06/88989 и ФНС в письме от 09.11.2022 № БС-4-11/15099@»,
Но в 2023 г выдается только вторая половина декабрьской заработной платы, а первая половина в 2022г. Тогда получится, что зарплата за декабрь разделится: первая часть как доход 2022 г, а вторая часть -доход 2023г. Правильно понимаю?
Тогда как быть с НДФЛ за первую половину декабрьской зарплаты. По правилам 2022 г НДФЛ с первой половины заработной платы не удерживается. Можем удержать только 31.12.2022., только с чего?
Может как выход разделить зарплату на 3 части. Например : 25.12.2022(дата выплата аванса), 31.12.2022 (Часть зарплаты за вторую половину, так чтобы можно было удержать НДФЛ за первую половину зарплаты) и остаток уже в 2023 году.
Все комментарии (6)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
Приходите на семинар 9 декабря:
Там расскажем и про аванс за декабрь и про авансы в 2023 году.
В ЗУП, по моему мнению, на текущий момент реализация хромает.
Моя позиция на этот счет следующая: В декабре у нас нет обязанности удерживать НДФЛ с аванса. Считаю, что мы можем это сделать в дату выплаты зарплаты. При этом доход в виде аванса будет отражен Декабрем, исчисленный НДФЛ с авансовой части тоже должен будет отражен декабрем, но удержание пройдет в Январе (по правилам выплаты зарплаты в 2022 году).Но в ЗУП пока корректно можно сделать удержание в аванса только в декабре. Если делать январем, то налог в аванса уезжает в январь, получается в 2022 году недоудержанный, а в 2023 излишне удержанный. :((
Мы предлагаем в общем случае удерживать НДФЛ с аванса за декабрь прямо при его выплате.
Например : 25.12.2022(дата выплата аванса), 31.12.2022 (Часть зарплаты за вторую половину, так чтобы можно было удержать НДФЛ за первую половину зарплаты)
Это интересный вариант! Думаю, что можно так сделать. Предложу Елене как идею. 🙂
Ой, но 31.12.2022 — выходной день. :((
Спасибо. Буду ждать 9. 12. 2022г.
(А к моему варианту: вместо 31.12.2022(выходной) НДФЛ удержать и перечислить 30.12.2022 (с аванса))
А к моему варианту: вместо 31.12.2022(выходной) НДФЛ удержать и перечислить 30.12.2022 (с аванса)
Ну, ту уже все равно дата удержания будет раньше, чем дата получения дохода.
Но ведь 30.12.2022 последний рабочий день месяца. В таких случаях в предыдущих годах ,вроде, разрешалось. Разве не так?
А где-то в нормативке было указание на последний рабочий день месяца? Я такого не встречала. Везде речь про последний ден месяца, имеется ввиду календарный.
Но удержание НДФЛ раньше даты получения дохода не запрещено, как раньше не было запрещено так и сейчас. Например, командировки выплаченные в межрасчет.
Однако многие не хотят так делать. Один подписчик писал, что ИФНС им сказали, что так делать нельзя. Однако не написал, чем обосновывали такой ответ.