Заполнение 6-НДФЛ в случае выплаты задолжности за 2022 год в январе 2023

Индивидуальную консультацию запросил Юлия А.

Ответственный за ответ: Горшенина Ольга (★9.86/10)

Добрый день. За сотрудником на 30.11.22 была задолженность по ЗП. Выплаты дохода в ноябре не было, соответственно НДФЛ не удержан и не перечислен (исчислен в ноябре). При выплате дохода за декабрь в январе 2023 года , доход и исчисленный НДФЛ остается в 2022г, а налог удержанный и перечисленный в 2023г. Это верно? Как в этом случае должна быть заполнена отчетность 6-НДФЛ за 2022 год и 1 кв 2023. Спасибо!!

Метки вопроса: —
Все комментарии (4)

  1. Здравствуйте!

    По идее доход, начисленный в декабре и выплаченный в январе, должен был «переехать» в январь 2023 г. Исчисленный и удержанный НДФЛ с этого декабрьского дохода также уже должен относится к январю 2023 года и соответственно попасть в 6-НДФ за 1 квартал 2023 года.

    Приложите в формате pdf отчет «Подробный анализ НДФЛ по сотруднику» в целом за 2022-2023 года и «Расчетные листки» за ноябрь — декабрь 2022 года

  2. Доход и НДФЛ исчислены в ноябре 2022, но доход не выплачен. Затем начисляется доход декабря 2022 и выплата всего дохода (за ноябрь и декабрь 2022) происходит в январе 2023.
    Расчетные листки и скриншоты прислать не могу, т.к это запрещено политикой безопасности.

    1. Здравствуйте!
      Доходы, начисленные в 2022 году, но выплаченные в январе 2023 года, относятся к январю 2023 года. Т.е. и доходы и исчисленный с них НДФЛ должен «переехать» в 2023 год.
      Таким образом, сумма невыплаченного дохода и исчисленный НДФЛ с него должны попасть в Раздел 2 отчета 6-НДФЛ за 1 квартал 2023 года. Удержанный НДФЛ с этого дохода должен попасть в Раздел 1 6-НДФЛ за 1 квартал 2023 года.
      Проверьте этот момент с помощью отчета «Подробный анализ НДФЛ по сотруднику» (Налоги и взносы — Отчеты по налогам и взносам) в целом за 2022-2023 года.

      Если перемещения в 2023 год дохода и исчисленного НДФЛ не происходит, то попробуйте это сделать с помощью документа «Операция учета НДФЛ» (Налоги и взносы — Операции по учету НДФЛ). На вкладке «Доходы» и «Исчислено по ставке 13» внесите две строки. Одну — с минусовыми суммами по доходам и исчисленному НДФЛ за ноябрь и декабрь 2022 года. Даты получения дохода укажите ноябрьские и декабрьские. И такие же суммы с плюсом, но уже в качестве «Даты получения дохода» укажите январскую дату выплаты.
      Подробнее о документе «Операция учета НДФЛ» посмотрите в статье — Исправление ошибок в учете по НДФЛ
      Проверьте результат в отчете «Подробный анализ НДФЛ по сотруднику», сформировав его в целом за 2022-2023 года.
      Рекомендовала бы еще тестово рассчитать аванс за январь, сделать выплату аванса и посмотреть результаты.

Комментарии закрыты.

Похожие вопросы

  1. 6-НДФЛ за 2022 год Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста, в ноябре 2022 года сотруднику переплатили аванс. Сотрудник на конец месяца остался должен. За декабрь зарплата выплачена…
  2. Перерасчет страховых взносов по ДМС при увольнении сотрудника. Добрый день! В ноябре 2022 года оформили договор ДМС на всех сотрудников на 1 год. В феврале 2023 года один…
  3. НДФЛ Добрый день! Помогите, пожалуйста, разобраться в ситуации, первоначально была проблема в том, что в начислении за первую половину месяца за…
  4. Пересортировка во взаиморасчетах с сотрудником Добрый день! Зарплата и управление персоналом, редакция 3.1 (3.1.35.73) Проблема с сотрудником, который был мобилизован 2022 г., тянется задолженность 57…

Статьи по этой теме

  1. Порядок заполнения 6-НДФЛ по операциям с ценными бумагами Источник: Письмо ФНС от 03.02.2023 N БС-4-11/1239@ Информация для: агентов по НДФЛ ФНС рассказала, как в 6-НДФЛ показать доходы по…
  2. Как показать зарплату за декабрь 2022 в 6-НДФЛ Источник: Письмо ФНС от 11.01.2023 N ЗГ-3-11/125@ Информация для: агентов по НДФЛ ФНС разъяснила, как заполнить расчет 6-НДФЛ в двух…
  3. Ошибка в ЗУП 3.1 — возврат налога может уменьшать суммы в Отражении НДФЛ в следующих месяцах В ЗУП 3.1 обнаружена ошибка – сумма возвращенного НДФЛ может уменьшать удержанный НДФЛ в Отражении удержанного НДФЛ в бухучете (Зарплата…
  4. Зарплату за декабрь 2022 года в 6-НДФЛ и РСВ показываем по-разному Источник: Часто задаваемые вопросы на сайте ФНС Информация для: работодателей ФНС ответила на вопрос, будут ли отличаться в формах 6-НДФЛ…