Перерасчет страховых взносов по ДМС при увольнении сотрудника.

Вопрос задал Марина Ц. (Новосибирск)

Ответственный за ответ: Горшенина Ольга (★9.85/10)

Добрый день!
В ноябре 2022 года оформили договор ДМС на всех сотрудников на 1 год. В феврале 2023 года один сотрудник увольняется. В связи с тем, что договор на ДСМ по уволенному сотруднику меньше 1 года мы должны начислить натуральный доход на сумму страховой премии по уволенному сотруднику и пересчитать страховые взносы.
1 вопрос: мы рассчитываем сумму натурального дохода помесячно и в феврале 2023 года начисляем натуральный доход со сроком менее одного года за ноябрь 2022, декабрь 2022, январь 2023 и февраль 2023. Соответственно на эти суммы дохода перерассчитываем страховые взносы? Или мы должны начислить в феврале 2023 натуральный доход за ноябрь 2022 на всю годовую сумму страховой премии по сотруднику. В феврале 2023 сторнировать начисленные суммы по сотруднику, начислить натуральный доход со сроком менее одного года на перерассчитанную сумму премии по сотруднику с разбивкой по месяцам получения дохода за декабрь 2022 и февраль 2023 год. Далее перерасчет страховых взносов.

2 вопрос: суммы страховых взносов по натуральному доходу со сроком менее одного года включаются в расходы на налогу на прибыль?

Помогите, пожалуйста, разобраться

Все комментарии (6)

  1. Здравствуйте!

    Уточняю ответ.

    Посмотрите ответ на вопрос в статье — РАБОТНИК УВОЛИЛСЯ — НАЧИСЛЯТЬ ЛИ ВЗНОСЫ С ДМС?

    По второму вопросу по уволенному напрямую в Письме Минфина России от 27.07.2022 № 03-03-06/1/72400 не говорится, но есть вот такой пункт:

    Одновременно сообщаем, что если договор ДМС заключен на срок не менее одного года, но страхователь досрочно расторгает договор до истечения одного года с момента заключения договора, то расходы, отнесенные ранее в уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль, должны быть исключены из состава расходов, учитываемых при расчете налоговой базы по налогу на прибыль организаций, поскольку были нарушены условия, установленные пунктом 16 статьи 255 НК РФ.

    1. Добрый день!

      Спасибо. Ответ на вопрос в статье — РАБОТНИК УВОЛИЛСЯ — НАЧИСЛЯТЬ ЛИ ВЗНОСЫ С ДМС я читала, но возник вопрос в связи с делением периода по месяцам т к в вопросе про это прямо не написано.
      В своей программе провела перерасчет страховых взносов с разбивкой по месяцам. Суммы взносов рассчитались верно. РСВ корректировочный тоже заполнился верно, но вот корректировочный отчет 4-ФСС автоматически не заполняется. Это недоработка программы или мне нужно еще что-то провести?
      По-второму вопросу, правильно ли я понимаю, что и сумму страховой премии по ДМС и суммы страховых взносов с ДМС по уволенному сотруднику я должна убрать из расходов по налогу на прибыль?

      1. Добрый день!
        но вот корректировочный отчет 4-ФСС автоматически не заполняется. Это недоработка программы или мне нужно еще что-то провести?
        Информация должна была попасть в корректировочный 4-ФСС.
        Пришлите пожалуйста один документ «Перерасчет страховых взносов» посмотрим как он заполнен.

        По-второму вопросу, правильно ли я понимаю, что и сумму страховой премии по ДМС и суммы страховых взносов с ДМС по уволенному сотруднику я должна убрать из расходов по налогу на прибыль?
        Да

          1. Добрый день!
            При таком заполнении суммы доходов не попадут в декабрь по «травматизму».
            Потребуется в «Перерасчете страховых взносов» в качестве «Месяца регистрации» указывать нужные месяца 2022 года.
            Если у вас организация-МСП, то в этом случае корректировочный РСВ будет правильно заполнен, иначе можете столкнуться с ошибкой — ПЕРЕРАСЧЕТ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ В СЛУЧАЕ ОШИБОЧНОГО ПРИМЕНЕНИЯ ОСНОВНОГО ТАРИФА ВМЕСТО ЛЬГОТНОГО ТАРИФА МСП. В статье другой пример, но суть отражения перерасчетов для организаций — МСП та же.

            В этом случае изменения по взносам не попадут в проводки февраля. Для того, чтобы этого добиться необходимо будет:
            1) сформировать «Отражения зарплаты в бухучете» за февраль
            2) На время поменять в документах «Перерасчет страховых взносов» значение в поле «Месяц регистрации» на Февраль 2023 года
            3) Заполнить второй документ «Отражение зарплаты в бухучете»
            4) Вернуть в документах «Перерасчет страховых взносов» значение в поле «Месяц регистрации» на месяца 2022 года.

  2. Добрый день!

    Спасибо. Ответ на вопрос в статье — РАБОТНИК УВОЛИЛСЯ — НАЧИСЛЯТЬ ЛИ ВЗНОСЫ С ДМС я читала, но возник вопрос в связи с делением периода по месяцам т к в вопросе про это прямо не написано.
    В своей программе провела перерасчет страховых взносов с разбивкой по месяцам. Суммы взносов рассчитались верно. РСВ корректировочный тоже заполнился верно, но вот корректировочный отчет 4-ФСС автоматически не заполняется. Это недоработка программы или мне нужно еще что-то провести?
    По-второму вопросу, правильно ли я понимаю, что и сумму страховой премии по ДМС и суммы страховых взносов с ДМС по уволенному сотруднику я должна убрать из расходов по налогу на прибыль?

Комментарии закрыты.