Добрый день.
Сотруднику начислили зарплату за декабрь 2020, провели документ Возврат НДФЛ с месяцем начисления Декабрь 2020. Возврат налога фактически прошел в ведомости на перечисление зарплаты за декабрь 2020 -15.01.2021г.
Если смотреть Анализ НДФЛ , Справку 2-НДФЛ, Регистр налогового учета, то сумма возврата относится к 2020 году. Выполняется тождество Налог исчислено, Налог удержано минус Налог возвращено, Налог перечислено. Вопросов нет.
Если читать норму закона, то возврат в первый раздел формы 6-НДФЛ стр 090 за 2020 не должен попадать, поскольку фактически выплачен 15.01.2021года.
Согласно Порядка заполнения раздела 1 Формы 6-НДФЛ «по строке 090 — общая сумма налога, возвращенная налоговым агентом налогоплательщикам в соответствии со статьей 231 Налогового кодекса Российской Федерации, нарастающим итогом с начала налогового периода». Плюс письма ФНС от 18.03.2016 № БС-4-11/4538, от 17.07.2017 № БС-4-11/13832@).
Вопрос:
Как программе сделать так, чтобы только для отчета 6-НДФЛ подвинуть дату для возвращенного налога на 2021год?
Или это методологически не верно?
Здравствуйте!
Если смотреть Анализ НДФЛ , Справку 2-НДФЛ, Регистр налогового учета, то сумма возврата относится к 2020 году.
В этих отчётах возврат и должен относиться к тому периоду, за который он проведен. Согласна, что отразить возврат в данном случае нужно в отчете за 1 квартал 2021. Для этого в документе «Возврат НДФЛ» поставьте месяц — «Январь 2021».