Добрый день!
Столкнулись с нетипичной ситуацией, один из учредителей компании предоставил документы подтверждающие статус нерезидента с 2023 года, при этом, т. к. он является дистанционным работником поступил запрос на возврат НДФЛ за 2023 год (вопрос о возмещении не через работодателя не рассматривается).
Установили статус «Дистанционный работник, не являющийся налоговым резидентом РФ» с 01.01.2023 г., но перепроводить документы в закрытом периоде возможности нет, поэтому технически обнулили доходы за 2023 г операциями учета НДФЛ, чтобы далее заполнился документ «Перерасчет НДФЛ», в котором сторнируются налоги по датам получения доходов, после чего завели документ возврата НДФЛ, суммы встали корректно.
Вопрос, как корректно подавать корректировки к 6-НДФЛ, чтобы отчет прошел контрольные соотношения?
Пока остановились на версии, что строки 110,112 остаются неизменными (не показываем техническое обнуление доходов), добавили сумму НДФЛ к строке 180, нужно ли убрать налог из 140 строки?
Все комментарии (6)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
Если по итогам 2023, если мы обнаружили, что у сотрудника нет дохода (доход указан ошибочно), но есть излишне удержанный НДФЛ, мы в Приложении 1 и строке 180 раздела 2 это указываем, например так:
Исчислено 0 руб., Удерж 5000, в Приложении 1 и в строке 180 5000.
Но в Вашем случае сотрудник пишет заявление на возрат НДФЛ и Вы его возвращаете до подачи корректировки, поэтому если излишне удержанный НДФЛ возвращен мы подаем корректировочный отчет за 2023 год, где показываем, что излишне удержанного налога больше нет:
Исчислено 0 руб., Удерж 0 руб., Приложении 1 и строке 180 0 руб.
При этом факт возврата НДФЛ будет отражаться уже в 2024 году. Как отразить правильно возврат в отчете за 1 кв. 2024г. можно посмотреть здесь: Как в ЗУП 3.1 заполнять документ Возврат НДФЛ, чтобы не было проблем с уведомлениями и 6-НДФЛ?
То есть если я правильно понимаю, то дохода от источников в РФ у сотрудника за 2023 год теперь нет (провели корректировку Операцией учета НДФЛ и сторнировали доход 2023г.) соответственно нужно также уменьшать доход и исчисленный НДФЛ.
По вашему вопросу также может быть интересно:
как подать корректировку Корректировка 6-НДФЛ
С 2024 года к выплатам заграничных «дистанционщиков» применяется общая ставка НДФЛ
Обложение НДФЛ доходов заграничных дистанционных работников с 2024 года (ЗУП 3.1.27.148 / 3.1.28.60)
Добрый день!
«..подаем корректировочный отчет за 2023 год, где показываем, что излишне удержанного налога больше нет», не совсем понятно, как при этом подавать отчет за 2024 г, т. е. если мы не покажем в корректировке к 23 году, что у сотрудника есть излишне удержанный налог, то что мы возвращаем в отчете за 24 год или я не так Вас поняла?
Если доходы за весь 2023 год не должны были облагаться у работодателя, получается в корректировках за 2023 мы их не показываем, и не показываем исчисленный и 160 строку, но оставляем НДФЛ в строке 180, а уже в 2024 году подадим возврат, пока корректировка проходит контрольные только при таком варианте, такой вариант корректен?
показываем налог в 160 и 180*
Здравствуйте!
Давайте еще раз пройдемся по основным моментам:
1. По поводу налогового статуса «Дистанционный работник, не являющийся налоговым резидентом РФ». Этот статус применяется с 2024года.
Поэтому для отчета 6-НДФЛ за 2023год нужно указать статус Нерезидент. Т.е. специального статуса для таких работников в 2023 году не предусмотрено.
2. Если на момент подачи корректровки возврат НДФЛ не проведен, то отражаем:
— стр 100 — уменьшаем доход
— стр. 140 — уменьшаем исчислено НДФЛ
— стр. 160 — удержано НДФЛ без изменений
— стр. 180 — показываем сумму налога излишне удержанную
Добрый день!
А как заполнять строки если на момент подачи корректировок за 2023 г в первом квартале 2024 г уже проведен возврат?
Здравствуйте!
Если на момент подачи корректровки возврат НДФЛ проведен, то отражаем:
— стр 100 — уменьшаем доход
— стр. 140 — уменьшаем исчислено НДФЛ
— стр. 160 — удержано НДФЛ без изменений
— стр. 180 — НЕ показываем сумму налога излишне удержанную
— при этом в приложении 1 6-НДФЛ Исчислено 0руб. и Удержано 0руб.