ФНС разъяснила нюансы заполнения уведомления по НДФЛ

Источник: Письмо ФНС от 31.01.2023 N БС-3-11/1180@, от 03.02.2023 N БС-3-11/1379@

Информация для: агентов по НДФЛ

Порядок заполнения уведомления по ЕНП все еще вызывает много вопросов. На некоторые из них ответила ФНС в своем новом письме.

Как подать корректирующие данные по НДФЛ

Если ошибка в реквизитах, подайте в ИФНС новое уведомление с верными реквизитами:

• ошиблись в сумме НДФЛ — в корректировочном уведомлении повторите данные ошибочной строки, а сумму укажите новую;
• другая ошибка — в новом уведомлении повторите данные ошибочной строки с указанием в сумме «0», а в новой строке проставьте верные данные.

Отмечается также: если агент уже представил форму 6-НДФЛ, уведомление за этот период не подается.

Нужно ли уведомление по НДФЛ по иностранцам на патентах

Налоговые агенты не исчисляет и не уплачивают фиксированные авансы по НДФЛ. Это делает иностранец самостоятельно. Поэтому уведомление подавать не нужно.

Вместе с тем агент обязан представить уведомление по НДФЛ с доходов, выплачиваемых работникам (кроме доходов, в отношении которых НДФЛ платится в соответствии со ст. 228 НК РФ).

Для заполнения уведомления на стороне 1С:Бухгалтерия предварительно требуется создать в ЗУП 3.1 документ Отражение удержанного НДФЛ в бухучете (Зарплата – Бухучет – Отражение удержанного НДФЛ в бухучете). Он затем передается в 1С:Бухгалтерию и является основанием для создания уведомления. Подробно порядок действий разобран в публикации Как платить НДФЛ и взносы в 2023 году.

В ЗУП 3.1 Отражение удержанного НДФЛ в бухучете заполняется следующим образом – в каждый новый документ включаются суммы, которые не попали в документы, созданные за этот же месяц ранее. Поэтому при создании корректировочного уведомления удобно действовать по одному из вариантов:

• Вариант 1 — перезаполнить исходный документ Отражение удержанного НДФЛ в бухучете и перенести его в 1С:Бухгалтерию. Таким образом, на стороне бухгалтерской программы будут обновлен данные для формирования нового уведомления, но первичные суммы не сохранятся в ЗУП 3.1 «для истории»
• Вариант 2 — создать новое Отражение удержанного НДФЛ в бухучете (можно копированием исходного документа) и скорректировать данные в нем — так сохранится история изменений. При этом исходный документ Отражение удержанного НДФЛ в бухучете лучше пометить на удаление, чтобы он не увеличивал сумму корректировочного уведомления на стороне 1С:Бухгалтерия. Если удобно заполнить новое Отражение автоматически, то сначала помечаем на удаление исходный документ и затем создаем новый и заполняем его в автоматическом режиме.

Что касается самого уведомления, в любом случае на стороне 1С:Бухгалтерии потребуется пометить на удаление исходный документ Уведомление. Документ формирует проводки по сч. 68, поэтому наличие двух и более Уведомлений приведет к ошибкам в проводках.

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email