Добрый день!
Помогите пожалуйста разобраться в сложившейся ситуации:
В январе 2026 года была перечислена аренда в сумме 24000 руб. (за минусом НДФЛ 3586 руб.) В феврале узнали что был досрочно расторгнут договор 22.01.2026 года , в связи с этим арендодателем была перечислена разница денежных средств в сумме 6968 руб. (за минусом 1041 р. НДФЛ). Должны ли мы перечислить арендодателю сумму излишне удержанного НДФЛ?
Все комментарии (5)
Добавить комментарий
Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.
Здравствуйте!
Т.к в вашем случае уменьшается сумма дохода по арендной плате и соответственно сумма исчисленного НДФЛ, то возникает излишне удержанный НДФЛ.
В соответствии со ст. 231 НК РФ излишне удержанная налоговым агентом из дохода налогоплательщика сумма налога подлежит возврату налоговым агентом на основании письменного заявления налогоплательщика: Отрицательный исчисленный и излишне удержанный НДФЛ
Но особенность в том, что мы можем выплатить возврат только в том случае, если будет возвращена арендная плата с учетом НДФЛ (6968 руб.+ 1041), тогда сумму НДФЛ 1041 мы возвращаем, как излишне удержанный НДФЛ. Похожая ситуация посмотрите пожалуйста разбирается в статье (возврат долга применительно к сотруднику): Возврат сотрудником задолженности в ЗУП 3.1
Поэтому уточните пожалуйста арендодатель, с которым заключен договор аренды не является сотрудником ? Это физическое лицо, с которым заключен договор аренды?
Приложите пожалуйста отчет Подробный анализ НДФЛ по физическому лицу, посмотрим, как сейчас отражена арендная плата и НДФЛ с нее.
Доброе утро!
Благодарю за ответ.
Арендодатель не является сотрудником, он физическое лицо
Здравствуйте!
Насколько я вижу по подробному анализу НДФЛ получается, что скорректировали доход,исчисленный и удержанный НДФЛ на первоначальную дату получения дохода в январе 2026.
По моему мнению данной ситуации — это самый удобный способ корректировки, который можно подобрать исходя из того, что возврат НДФЛ мы оформить не можем (т.к. арендодатель вернул излишне полученную сумму за вычетом НДФЛ).
Дополню, что так как корректировали удержанный НДФЛ на январскую дату получения дохода, то нужно подать корректировку уведомления по 6-НДФЛ за январь 2026 года. Как это сделать рассказываем в статье: Корректировка ошибочного уведомления по НДФЛ в 1С