Восстановление в должности

Вопрос задал Елена К.

Ответственный за ответ: Щелкунова Юлия (★9.81/10)

Добрый вечер.
ЗУП 3.1 (3.4.14.587)
Сотрудник был уволен. При увольнении ему было выплачено выходное пособие за первый месяц не облагаемое НДФЛ (в документе увольнение), а также компенсация за досрочное увольнение не облагаемое НДФЛ (в документе увольнение).
После увольнения были сделаны еще две выплаты (средний заработок за 2-й и 3-й месяц трудоустройства) не облагаемые НДФЛ (документ Выплата бывшим сотрудникам.
По решению суда сотрудник восстановлен в должности (документ восстановление в должности), с нас взыскивают средний заработок за время вынужденного прогула с даты увольнения и выплатить его сотруднику с удержанием ранее выплаченных сумм (выходное пособие, компенсация за досрочное увольнение и выплаты за 2- и 3- месяц трудоустройства) про НДФЛ ни слова.
Данная сумма взыскания была списана с нашего расчетного счета по Инкассо.
Подскажите как реализовать:
1) Делаю документ «Отсутствие с сохранением оплаты», к начислению средний за вынужденный прогул начисляется с НДФЛ (со дня увольнения по день восстановления). Что нужно сделать далее, что бы зачесть выплаченные ранее суммы, показать что выплата была по Инкассо и за сотрудником висит не удержанный НДФЛ.
2) Надо ли/как с сотрудника удерживать до конца года не удержанный НДФЛ (со времени вынужденного прогула) с текущей заработной платы с учетом ограничения удержания в 20% ?

Все комментарии (11)

  1. Добрый вечер!

    По регламенту нашего ресурса мы не отвечаем на вопросы по законодательству. Наша задача – показать, как применять возможности программы 1С для ведения учета. Вы можете учесть мое мнение по данному вопросу.

    Обычно в таком случае вносят документ «Отсутствие с сохранением оплаты», и в нем вручную уменьшают суммы Начислено на сумму ранее проведенных выплат при увольнении. Таким образом происходит зачет. А далее эта сумам выплачивается за минусом НДФЛ, а НДФЛ перечисляется в бюджет.
    Уточните, какую сумму списали инкассово: за минусом НДФЛ или нет?

  2. Списали сумму указанную в решении суда (в т.ч. Ндфл). Если уменьшить начисление в документе Отсутствие с сохранением оплаты, тогда получится что часть суммы (на которую мы уменьшили) не будет обложена налогом. В данном случае у ФНС могут возникнуть вопросы.

    1. Уточните, пожалуйста, а в решении суда была выделена часть НДФЛ?
      Нашла такое мнение, что если в решении суда НДФЛ не выделен, то организация не должна его удерживать.

      Если при вынесении решения суд не разделил сумму взыскания на части (причитающуюся физическому лицу и НДФЛ), организация при выплате этого взыскания не имеет возможности удержать налог.
      В подобном случае организация должна сообщить в налоговый орган по месту своего учета и налогоплательщику о невозможности удержать НДФЛ и о суммах дохода, с которого не удержан налог. НДФЛ должен будет уплатить сам работник на основании полученного налогового уведомления.

  3. Юлия, может я не понятно написала еще в первом вопросе: «…про НДФЛ ни слова». В решении ничего не говорится про НДФЛ, и с нас списана сумма указанная в решении. Т.е. в сумме которая у нас удержана «сидит НДФЛ», и да, у нас должна получится следующая картина Начислен средний, рассчитан НДФЛ с нее, вычитаем ранее выплаченные суммы, вычитаем сумму по ИНКАССО, и остается не удержанный НДФЛ, который мы до конца года можем удерживать у сотрудника, а в конце года подать сведения в ФНС.

    1. Прошу прощения, пропустила про НДФЛ.
      Тогда для Вашей ситуации применимо мнение, которое я выше приводила. но лучше дополнительно проконсультироваться у аудитора и попробовать узнать в ИФНС.

      В ЗУП нет специальных механизмов, чтобы ограничить удержание НДФЛ. Механизм ограничения взысканий работает только для удержаний. Например, для ограничения удержания по сторно начислению типовыми средствами мы делали кейс: Как ограничить удержание (не более 20%) в случае сторно начисления?

      С НДФЛ сложнее, поскольку тут уже задействован не только учет взаиморасчетов, но и налоговый учет по НДФЛ.
      поэтому считаю, что в данном случае целесообразнее корректировать Ведомости вручную.

      Само начисление, раз его не нужно выплачивать, я бы рекомендовала отразить как «Доход в натуральной форме». Внести фиксированной суммой результат, который получился в документе «Отсутствие с сохранением оплаты».
      Проводку в БП по начислению сформировать вручную документом Операция (по натуральному доходу проводки не формируются при синхронизации).
      Если оставить денежный доход, то его выплату придется ввести обычной Ведомостью, поскольку тут тоже спец. механизмов нет.

      Что касается удержания, то вам придется в каждой Ведомости корректировать сумму НДФЛ и удержания.

      Вот тут по ссылке давала рекомендации по корректировке Ведомостей в похожей ситуации: НДФЛ с прощенного займа

  4. Я на данный момент, по вопросу начисления с учетом ранее выплаченной суммы сделала так: создала отсутствие с сохранением оплаты за весь период, и создала Новый вид начислений (выходное пособие, досрочное увольнение и заработок на время трудоустройства) начисляемые фиксированной суммой, не облагаемые ндфл и страховыми взносами. Начислила их со знаком минус в размере выплаченном при увольнении. Списание по инкассо отразила просто выплатой зп. По расчетам (цифры) встало все корректно. Вот теперь думаю точно ли все корректно встало по регистрам).

  5. Интересный вариант! 🙂 Только учитывайте, что она попадает в документ 2Отражение зарплаты» и сформируется проводка. Нужно будет эту строку удалить из «Отражения зарплаты».
    В остальном все должно быть нормально!

  6. Доброе утро.
    Юлия эта проводка должна попасть в «отражение зарплаты», с начисления вынужденного прогула идет начисление НДФЛ и страховых взносов. Или Вы имеете ввиду выплату?

    1. Я имела ввиду проводку на начисление со знаком «минус», которое Вы ввели, чтобы не делать выплату — оно ведь тоже попадет в «Отражение зарплаты».

  7. Спасибо! В конце года, по НДФЛ который не удержан по сотруднику, надо будет делать какие-либо действия? Или достаточно сформировать справку 2-НДФЛ (в отчете 6-НДФЛ)?

Комментарии закрыты.