НДФЛ с прощенного займа

1. Здравствуйте!

   По закону мы можем удерживать не более 50% от суммы денежного дохода:

   ПИСЬМО ФНС от 26 октября 2016 г. N БС-4-11/20405@:

   При выплате налогоплательщику дохода в натуральной форме или получении налогоплательщиком дохода в виде материальной выгоды удержание исчисленной суммы налога производится налоговым агентом за счет любых доходов, выплачиваемых налоговым агентом налогоплательщику в денежной форме. При этом удерживаемая сумма налога не может превышать 50 процентов суммы выплачиваемого дохода в денежной форме…

   В ЗУП, к сожалению, специальных механизмов не предусмотрено. И вариантов автоматизации нет.

   Например, для ограничения удержания по сторно начислению типовыми средствами мы делали кейс: Как ограничить удержание (не более 20%) в случае сторно начисления?

   С НДФЛ сложнее, поскольку тут уже задействован не только учет взаиморасчетов, но и налоговый учет по НДФЛ.

   поэтому считаю, что в данном случае целесообразнее корректировать Ведомости вручную.

   Вам следует ввести документ «Доход в натуральной форме», начислить этим документом сумму прощенного займа. Предварительно это начисление нужно настроить («Назначение начисления» — Доход в натуральной форме, «Начисление выполняется»  — «По отдельному документу» На вкладке «Налоги, взносы, бухучет» укажите нужные настройки НДФЛ и взносов).

   В этом же документе рассчитается НДФЛ.

   Этот НДФЛ программа будет пытаться удержать при ближайшей же выплате. Из-за этого, если зарплата меньше этого НДФЛ, сотрудник вообще не будет подтягиваться в Ведомость по кнопке «Заполнить». Его нужно подбирать по кнопке «Подбор» и затем редактировать суммы по кнопка «Изменить зарплату» и «Изменить налог».

   Пример: Липкину начисдено 56000 руб заработная плата,с  нее исчислен НДФЛ 7280 руб. И также начислен натуральный доход 1 млн. руб., НДФЛ с него = 130 000 руб.

   

   Итого в конце месяца мы имеем долг за сотрудником.

   В ведомость сотрудника с долгом можно добавить только Подбором. Подберем и его и видим в ведомости ту же сумму:

   

   Теперь откорректируем сумму по документу «Доход в натуральной форме». Всего начислено 56 000, значит удержать мы можем максимально 28 000 руб. Аванса у меня в примере не было, поэтому я же ставлю сумму -20720, но в реальности нужно еще учитывать выплаченный ранее аванс (его сумма тоже будет в расшифровке):

   

   Затем изменим сумму в расшифровке НДФЛ по кнопке «Изменить налог», ставим ту же сумму, которую указали в расшифровке зарплаты:

   

   Проверяем по расчетному листку. Выплачено должно быть 50% от начисленных сумм.

   

   И так ежемесячно, пока полностью не удержите.

   Для этого случая также можно применить схему, показанную в кейсе по ссылке. Тогда сотрудник будет попадать в Ведомость с нужной суммой. Но в таблице НДФЛ данные все равно нужно корректировать вручную. Поэтому мне кажется, что лучше не усложнять, а корректировать сразу все, без лишних документов и фиктивных удерджаний.

   1

   1. Юлия,добрый день! Спасибо Вам за подробный ответ.Всё понятно,будем работать))Спасибо ещё раз огромное. Хорошего Вам дня.

      1. Юлия, добрый день.По нашему вопросу снова возникли сомнения: долг по НДФЛ, который мы погасили за сотрудника, и удерживаем частями из его заработной платы, не будет ли он считаться как займ сотруднику?Спасибо за ответ.

   2. Юлия,добрый день.Пишу Вам снова, боюсь, что вдруг Вы не увидели мой вопрос?А его обещали закрыть через 72 часа, хочется успеть пообщаться))Заранее спасибо)

2. Здравствуйте! Извините за ожидание ответа!
   Поясните, пожалуйста, что имеете ввиду под: «долг по НДФЛ, который мы погасили за сотрудника«.
   Вы уплатили в налоговую весь НДФЛ с этого займа?

   1. Юлия,добрый день.Спасибо, что ответили.Да, как мы с Вами рассматривали ситуацию выше, мы за сотрудника полностью выплатили НДФЛ с прощенного займа. Решили удерживать у сотрудника сумму уплаченного налога частично. Теперь , при выплате ЗП, в ведомости, вручную убавляю ему сумму к выплате. И тут возникла мысль : если у сотрудника теперь перед нами долг, не попадает ли эта сумма опять под займ?

      1. Выше не вижу, чтобы Вы писали, что уплатили НДФЛ в бюджет.
         Это была ошибка. Организация не имеет права платить НДФЛ за сотрудника из собственных средств (п. 9 ст. 226 НК РФ). Мы должны уплачивать в бюджет только удержанные суммы.
         Т.е. правильно было частично удерживать у сотрудника НДФЛ и перечислять удержанные суммы . Например из 100 тыс. в первый месяц удержали 20 и перечисляем их в бюджет.
         А уплата своих средств организации вообще не считается уплатой НДФЛ.

         Сейчас Вам нужно связаться с ИФНС и решить данный вопрос: разрешат ли они провести зачет или придется писать заявление за возврат излишне уплаченных сумм. По закону уплата собственных средств может быть зачтена только в счет других налогов, но на практике сталкивалась с тем, что ИФНС делали зачет в счет НДФЛ.
         Обязательно связывайтесь с налоговой, потому что если они эту уплату не признают НДФЛ, то могут Вам ещё и влепить штраф за неуплату фактически удержанных сумм. :(((

         У сотрудника никаких новых обязанностей в результате этой переплаты не возникает.

         1. Юлия,по поводу уплаченного налога ясно, спасибо.У нас сомнения в другом еще — надо ли оформлять сотруднику займ? Если теперь получается, что у сотрудника долг перед организацией,не квалифицируется ли она как экономическая выгода?

            1. Обратите внимание, что мы не аудиторы. По регламенту нашего ресурса мы не отвечаем на вопросы о том, как правильно с точки зрения законодательства. Вы можете учесть мое мнение по данному вопросу.

               По закону НДФЛ и должен удерживаться частично, и никакой материальной выгоды сотрудник не получает от того, что НДФЛ уплачен в бюджет сразу.
               И на каком основании это может быть займом? Займ — это как минимум договор двух сторон, заключенный в письменной форме.

               1. Спасибо,Юлия , за ответ. Займ на сумму выплаченного налога, подстраховаться, так сказать.Сотрудник готов заключить такой договор…Просто хотела с Вами порассуждать, и послушать Ваше мнение.

                  1. Мое мнение: это излишне. Давайте еще порассуждаем ? :
                     Это по Расчетному листку в ЗУП у него долг перед организацией, но если посмотреть на ситуацию с точки зрения законов, то этот исчисленный, но не удержанный НДФЛ не является долгом сотрудника перед организацией.
                     Это — обязательство сотрудника перед государством, которое исполняется при помощи работодателя как посредника — налогового агента. Организация должна удерживать этот НДФЛ с денежных доходов сотрудника, но не более 50%.
                     Если в организации сотрудник по какой-то причине не получит достаточно денежных доходов для удержания полной суммы НДФЛ, то нужно будет передать в ИФНС информацию о невозможности удержания НДФЛ.

                     Еще на практике сталкивалась с тем, что сотрудник (или сторннее физ. лицо) вносит НДФЛ с натурального дохода, а организация за него перечисляет налог — это тоже не корректно с точки зрения методики.
                     Перечислять в бюджет мы должны только удержанный налог.

                     1. Добрый день,Юлия.Будем решать как поступить дальше.Спасибо.

Комментарии закрыты.