Увольнение в связи со смертью

Вопрос задал Светлана Б.

Ответственный за ответ: Зарубина Анна (★9.89/10)

Добрый день!
Сотрудник умер 6 февраля. В нашем случае директор. Больничный был открыт 23.01.24 Соответственно аванс я выплатила 25.01. 24. НДФЛ удержала. Теперь вопрос. Зарплата за январь будет облагаться НДФЛ и взносами? Что с НДФЛ по авансу? В январе был ещё перерасчет за декабрь больничного, т. к. я была не в курсе, что его оформили в декабре и выплатила зарплату за декабрь 09.01.2024. Мне нужно правильно составить отчет по ПЕРСОНИФИЦИРОВАННЫМ СВЕДЕНИЯМ за январь 2024. Какие выплаты сюда попадут?

Метки вопроса: —

Все комментарии (30)

  1. Добрый день.

    По общему правилу все, что начислено до даты смерти, облагается взносами. Получается, зарплата за январь, начисленная 31.01.2024, взносами облагаться должна и в персонифицированные сведения попадать также.
    Перерасчет больничного — это значит в декабре начислили зарплату, а в январе узнали про больничный?
    В РСВ за 2023 год перерасчет не отражали, все осталось в январе 2024?
    Выплаты умершему сотруднику и обложение их НДФЛ и взносами .

    Аванс НДФЛ облагается. Зарплата, не полученная на дату смерти, налогом не облагается.

    Увольнение в связи со смертью – учет выплат родственникам умершего сотрудника (ЗУП 3.1.13.120) .

  2. Да. Начисление больничного и перерасчет зп за декабрь произведено в январе 2024. Значит Взносами облагается, НДФЛ нет.

  3. т. к. перерасчет в программе производится только по окончании расчетного месяца, т. е. на 31.01.2024

  4. Аванс, полученный 25.01.2024, облагается и НДФЛ тоже. Потому что до даты смерти получен.

  5. Больничный по входящему запросу из СФР рассчитался на дату закрытия, т. е. на дату смерти. Программа удерживает НДФЛ. Как исправить?

  7. Сумма перерасчета правильная. В сумму попала зп за январь до 22 числа минус пересчет зп за декабрь +начисление больничного декабря (3 дня)+начисление больничного января (3 дня). Почему взносы с минусом?

  8. Почему-то все взносы декабря отминусовались?

  9. минус декабря правильный, а вот начисление января неправильное. Сумма по зп за январь 3676,47 Программа взяла данные с перерасчета с 997,90

  10. Приложите, пожалуйста, Анализ взносов в фонды за январь. 3676,47 — это полностью облагаемая сумма, верно?

  11. не пойму почему такой оклад?

  12. стала исправлять. январь уже не считает правильно. если больничный оба получены по входящему запросу в феврале. Больничных два. Одни с 23.01-29.01, второй с 30.01-06.02. Месяц начисления какой должен стоять по первому больничному. там три дня для расчета

  13. Уточните, больничные, которые начались в январе, при расчёте зарплаты за январь учтены, правильно? Насколько я могу понять, в январе уменьшается оклад на перерасчёт декабря. Можно ещё расчётные листки посмотреть за декабрь-январь? Я не могу понять, сколько начислено за январь.

  14. вроде получилось выровнять январь

  15. во первых образовался долг за работником. Данные по больничному открытому в 2024 году я должна провести в феврале или можно январем, чтобы уменьшить долг? За неотгуленный отпуск, я могу пересчитать и доудержать сумму долга?

    1. Больничный, который закончился в январе можно провести январем.

  17. что делать с НДФЛ? С ПЕРЕРАСЧЕТА БОЛЬНИЧНОГО ЗА ДЕКАБРЬ надо удерживать НДФЛ? БОЛЬНИЧНЫЙ ЯНВАРЯ я так поняла, что не облагается уже НДФЛ. ВЕРНО?

    1. Пособие по больничному января, не полученное на дату смерти, налогом не облагается.

  18. «аванс НДФЛ облагается. Зарплата, не полученная на дату смерти, налогом не облагается»
    перерасчет больничного за декабрь надо ли облагать НДФЛ. Я узнала 16.01 про больничный и этой датой выполнила перерасчет. Есть подтверждение об отправке данных в СФР ЭТОЙ ДАТОЙ

  19. Я не специалист по законодательству, могу высказать только свое мнение.
    Вы не выплачивали пособие за первые три дня, будете выплачивать родственникам. Поэтому в моем понимании тут тоже, что и с остальной зарплатой, не полученной на дату смерти.
    Но для уточнения этого момента, можно обратиться к аудиторам. СФР успел этот больничный оплатить и обложить НДФЛ.

  20. ПОСОБИЕ НЕ выплачивала, но у меня аванс выплачен больше, чем все перерасчеты и начисления за месяц

  21. Больничный 2024 года расчет провожу январем или февралем?

  22. Вы ведь уже провели больничный январем, чтобы уменьшить долг. По сути, это ни на что уже не влияет. Оба больничных будут оплачены после даты смерти и налогом облагаться не должны. Дата получения больничного из СФР не влияет на месяц начисления. Если вы еще не закрыли январь — можно указать месяц начисления — январь.
    Вы увольняете сотрудника в феврале, у него есть компенсация отпуска? Долг за январь уменьшит выплату родственникам.

  23. Месяц не закрыт. Больничный проведу январем. Удержать долг с компенсации отпуска можно?

  24. Я думаю, можно. Вы закрываете взаиморасчеты с сотрудником.

  25. я тут ЗАМЕТИЛА и подумала после выполненных настроек по групповому изменению реквизитов. Кода я отправляла с СФР 16.01 Они-то удержали НДФЛ с своих перечислений. Значит и я должна по тому декабрьскому перерасчету тоже удержать. Чтобы было одинаково.

  26. СФР оплатил больничный до даты смерти. А для организации дата получения дохода уже после смерти. Не могу сказать, должно ли быть одинаково с СФР.

    В Консультант+ такая информация:

    По общему правилу доход работника в виде пособия по временной нетрудоспособности является объектом налогообложения по НДФЛ и формирует налоговую базу по НДФЛ (п. 1 ст. 209, п. 1 ст. 210, п. 1 ст. 217 НК РФ). Организация, выплачивающая доход в виде пособия по временной нетрудоспособности, признается налоговым агентом по НДФЛ. Она обязана исчислить, удержать непосредственно из доходов физического лица при их фактической выплате и перечислить в бюджет соответствующую сумму НДФЛ (п. п. 1, 2, 4 ст. 226 НК РФ).
    В силу пп. 3 п. 3 ст. 44 НК РФ обязанность по уплате налога прекращается со смертью физического лица.
    Согласно п. 18 ст. 217 НК РФ доходы, полученные от гражданина в порядке наследования, не облагаются НДФЛ (за исключением вознаграждений, выплачиваемых наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также открытий, изобретений и промышленных образцов).
    Таким образом, сумма не полученного работником при жизни пособия по временной нетрудоспособности, выплачиваемая в порядке наследования в соответствии с п. 1 ст. 1183 ГК РФ его супруге (наследнице), не подлежит обложению НДФЛ.

  27. У меня перерасчет и сумма к выплате минусовая. Долг за работником.

  28. Долг за сотрудником не имеет отношения к НДФЛ. Если выплата после смерти, то обязанности по удержанию и уплате налога нет.

Комментарии закрыты.