Уведомление (сроки) о НДФЛ в 2023 году

Вопрос задал Галина Г. (Москва)

Ответственный за ответ: Клишева Мила (★9.85/10)

Согласно статье НК «…Организации и индивидуальные предприниматели, исполняющие обязанности налогового агента по налогу на доходы физических лиц, обязаны представлять в налоговый орган указанное в абзаце первом настоящего пункта уведомление в отношении перечисленных ими сумм налога на доходы физических лиц не позднее 5-го числа месяца, следующего за месяцем выплаты доходов, указанных в пункте 2 статьи 226 и пункте 2 статьи 226.1 настоящего Кодекса….» Прошу разъяснить, на примере, какого числа необходимо подать уведомление и за какой месяц, если сроки выплаты аванса и зарплаты в организации установлены 24 и 9 числа соответственно? Какой месяц выплаты доходов в этом случае указывается (равный месяцу начисления в ЗУП или как-то иначе)?

Метки вопроса: Сроки сдачи отчета, Уведомление об исчисленных суммах налогов

Все комментарии (7)

  1. Здравствуйте!
    Срок сдачи отчетности един, в не зависимости от дат выплаты заработной платы. Не позднее 25 числа.
    Срок уплаты будет в Вашем случае перечислять платежи будете ежемесячно не позднее 28 числа.
    По НДФЛ есть особенности:
    налог, удержанный 9 числа текущего месяца уплачивается не позже 28 числа текущего месяца;
    налог, удержанный с 1 по 22 января, — не позже 28 января;
    налог, удержанный с 23 по 31 декабря, — не позже последнего рабочего дня года.

    Информации по автоматизации ЕНП в программе с 2023 у нас пока нет. Процесс можно отслеживать здесь напрямую: https://v8.1c.ru/lawmonitor/edinyy_nalogovyy_platezh/.
    Ближе к делу обязательно все разберем, на сайте БЭ8 разместим.

  2. Здравствуйте . Я не получила ответа на свой вопрос: Вопрос про УВЕДОМЛЕНИЕ поНДФЛ- в какие даты надо отправлять уведомление в отношении сумм перечисленного НДФл?? На семинаре называется дата 25 число… в НК «….. не позднее 5-го числа месяца, следующего за месяцем выплаты доходов,… Когда 5 или 25..?

    2

  3. Правильно ли я понимаю, что речь идет о семинаре от 11 сентября Климова М.А.. Предлагаю дождаться записи и еще раз вернуться в обсуждению.
    Но в своем ответе я указала сроки сдачи отчетов — это и есть уведомление об исчисленном НДФЛ согласно п. 9 ст. 58 НК РФ в ред. 263-ФЗ.
    О какой статье Вы пишите, уточните пожалуйста? Перечисленный ндфл будем показывать в отчете 6 НДФЛ. Этот отчет будет изменен, но не отменяет.

  4. Все статьи я указала в вопросе и процитировала НК. со сроками сдачи отчетов мне понятно. меня интересуют сроки подачи ежемесячных УВЕДОМЛЕНИЙ о перечисленном НДФЛ, например в третьем квартале. Ведь отчетность по НДФЛ подается ПОСЛЕ окончания третьего квартала и данных об исчисленном и удержанном НДФЛ ИФНС не имеет.

  5. Обратите внимание, что мы не аудиторы. По регламенту нашего ресурса мы не отвечаем на вопросы по законодательству. Наша задача – показать, как применять возможности программы 1С для ведения учета. Ваш вопрос — методический, поскольку касается сроков перечисления.
    Были разъяснения, что подавать уведомление необходимо не позднее 25 числа. Это обосновано пунктом 9 ст. 58 НК РФ (новая редакция, которая еще не вступила в силу):
    Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов представляется в налоговый орган по месту учета не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты соответствующих налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи либо через личный кабинет налогоплательщика. Налогоплательщиками, не указанными в пункте 3 статьи 80 настоящего Кодекса, уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов может быть представлено на бумажном носителе.

    Статья 45.2 НК РФ, цитату из которой Вы привели в вопросе, утрачивает силу с 1 января 2023 года согласно Федеральный закон от 14.07.2022 N 263-ФЗ.

    Месяц, в котором начислили — тоже роли не играет, все доходы мы должны учитывать по дате выплаты.
    Налог, удержанный с 23 числа прошлого месяца по 22 число текущего месяца, уплачивается не позже 28 числа текущего месяца. А уведомление по этим выплатам подаете 25 числа текущего месяца.

    В Январе не знаю, будет ли особый порядок заполнения уведомления. Поэтому Январь пока брать в пример не хочу. Ближе к Январю все станет понятно и мы все разместим на нашем сайте. Следите за публикациями.
    Давайте на примере начислений за Январь: аванс за Январь выплачен 25.01, зарплата за январь 09.02. Срок уплаты для этого по обоим выплатам — 28.02, а подать уведомление необходимо до 25.02, но поскольку 25-е — это суббота, то срок переносится на 27.02.

    1

  6. Спасибо огромное за разъяснение!!! все понятно

    1

  7. Спасибо Вам за вопрос!

Комментарии закрыты.