НДФЛ

Вопрос задал Марина Э.

Ответственный за ответ: Ольга Горшенина (★9.81/10)

Добрый день! Поступила такая информация : Согласно пункту 1 статьи 226 НК РФ, организации, которые выплачивают доходы физлицам, обязаны удержать и заплатить в бюджет соответствующую сумму НДФЛ, то есть исполнить обязанности налогового агента. В то же время в пункте 1 статьи 227 НК РФ сказано: НДФЛ с доходов от осуществления предпринимательской деятельности ИП исчисляет и уплачивает самостоятельно. Соответственно, организация не признается налоговым агентом по НДФЛ в отношении доходов ИП от предпринимательской деятельности.

На этом основании 12 января текущего года вышли разъяснения Минфина России (№03-04-06/824), согласно которым, если индивидуальный предприниматель осуществляет деятельность вне рамок видов деятельности, указанных им при регистрации (ОКВЭД), то доходы, не связанные с предпринимательской деятельностью, выплачиваемые ему организацией, подлежат обложению налогом на доходы физических лиц у источника выплаты в установленном порядке. Такая организация является налоговым агентом и независимо от статуса физического лица обязана исчислить, удержать у налогоплательщика и перечислить в бюджет сумму налога — НДФЛ в размере 13%. .
Подскажите пожалуйста , как правильно такие операции проводить в программе ЗУП3 ?

Обсуждение (2)

  1. Здравствуйте!

    В этом случае в ЗУП 3 можно воспользоваться документом «Начисление прочих доходов» (Зарплата — Начисления прочих доходов). В этом случае данные можно зарегистрировать по стороннему физическому лицу.

    Особенностью документа «Начисление прочих доходов» является то, что суммы по нему не попадают в отчеты по зарплате (например, «Расчетный листок») и выплата не попадает в Ведомость. Только в версии КОРП есть возможность выплачивать «незарплатные» доходы — Выплата «незарплатных» доходов (ЗУП 3.1.4 КОРП).

    Суммы из документа попадают в «Отражение зарплаты в бухучете» и в отчетность по НДФЛ и взносам. Подробнее посмотрите статью — Начисление прочих доходов

Комментарии закрыты