Удержание НДФЛ с матвыгоды

Вопрос задал Мария Р.

Ответственный за ответ: Вознюк Марина (★9.79/10)

Добрый день!
согласно п.4 ст. 226 нк рф
«Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате с учетом особенностей, установленных настоящим пунктом.
При выплате налогоплательщику дохода в натуральной форме или получении налогоплательщиком дохода в виде материальной выгоды удержание исчисленной суммы налога производится налоговым агентом за счет любых доходов, выплачиваемых налоговым агентом налогоплательщику в денежной форме. При этом удерживаемая сумма налога не может превышать 50 процентов суммы выплачиваемого дохода в денежной форме.»

Получается при выплате мы сначала удерживаем с сотрудника НДФЛ 13%, и потом оставшуюся сумму умножаем на 50% — это и будет налог с матвыгоды к удержанию.

Как это настроить в программе, чтобы ведомость не уменьшила сумму к выплате больше чем нужно? И чтобы НДФЛ удержанный тоже правильно отразила

И будет ли в авансе следующего месяца тоже учитываться, что нельзя все недоудержанные остатки удержать «под ноль»

Все комментарии (7)

  1. Здравствуйте!

    По вопросу «Как это настроить в программе, чтобы ведомость не уменьшила сумму к выплате больше чем нужно? И чтобы НДФЛ удержанный тоже правильно отразила»
    Таких настроек в ЗУП не предусмотрено, чтобы ограничивать удержание НДФЛ в размере 50 процентов суммы выплачиваемого дохода.
    Поэтому, при формировании ведомости по сотруднику если есть неудержанный НДФЛ в сумме больше 50% дохода к выплате, нужно вносить ручные корректировки — увеличивать сумму к выплате и уменьшать удержанный НДФЛ.

  2. Как тогда правильно рассчитать сумму к выплате, если у сотрудника например оклад 100.000, НДФЛ 13%=13.000 и исполнительный лист на 33%, и НДФЛ с матвыгоды 150.000?

  3. Получается что расчет должен быль (100000- 13000 — 28710 И/л33%) = 58290 сумма к выплате
    50% суммы к выплате 58290 * 50% = 29145оставляем к выплате,
    И НДФЛ удержанный увеличиваем на 29145 (строка по НДФЛ должна быть с видом дохода Натуральный доход)

  4. а вот не знаю даже.. тоже ломаем голову, ст. 99 гласит: 1. Размер удержания из заработной платы и иных доходов должника, в том числе из вознаграждения авторам результатов интеллектуальной деятельности, исчисляется из суммы, оставшейся после удержания налогов.

  5. Если бы мы удержали в НДФЛ полностью всю сумму к выплате не ограничив 50%, то и/л не удерживался бы. Скажите в Вашем случае удержание по и/листу автоматически в каком размере рассчитывается?

  6. у нас несколько десятков тысяч сотрудников, есть все возможные варианты и/л

  7. Здравствуйте!

    Согласна, что корректировать вручную сумму к выплате и сумму удержанного НДФЛ в ведомости очень не удобно. Но типового механизма, который позволяет автоматизировать удержание НДФЛ не более 50% заработка в программе не предусмотрено. По этому вопросу можно написать в фирму 1С E-mail: v8@1c.ru или обратиться к программистам.

    По вопросу как правильно рассчитать сумму к выплате, действительно согласно ст. 99: «Размер удержания из заработной платы и иных доходов должника, в том числе из вознаграждения авторам результатов интеллектуальной деятельности, исчисляется из суммы, оставшейся после удержания налогов». Поэтому как будет удерживаться в ЗУП сумма по и/л при наличии долга по не удержанному НДФЛ очень интересно. Возможно,что сумма по и/л вовсе не рассчитается автоматически.
    Если по сотруднику большая сумма не удержанного налога, то при автоматическом заполнении ведомости, сотрудник может в ведомость не попадать (так как за ним есть задолженность), а при подборе будет попадать сумма с минусом, поэтому сумму к выплате и удержанный НДФЛ в ведомости придется корректировать вручную.

Комментарии закрыты.