Расчет НДФЛ по обособленному подразделению, наделенному полномочиями начислять и выплачивать ЗП

Индивидуальную консультацию запросил Подписчик Бухэксперт

Ответственный за ответ: Мальцева Мила (★9.89/10)

Добрый день.
По организации 1 мая открывается обособленное подразделение, наделенное полномочиями начислять и выплачивать заработную плату.
В справочнике Организации создали организацию, в карточке которой указали, что это филиал (обособленное подразделение), указали отдельную ИФНС.
От 1 мая в ОП переводятся сотрудники (через документ Кадровый перевод), в т.ч. те, у которых НДФЛ уже считается по ставке 20%.
При расчете ЗП за май, по сотрудникам и страховые взносы, и НДФЛ посчитались нарастающим итогом.
Но это противоречит письму от 20 октября 2022 №03-15-05/101612, где указано по НДФЛ:
«Пунктом 1 статьи 226 Кодекса установлено, что российские организаций, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик подучил доходы, указанные в пункте 2 статьи 226 Кодекса, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, .исчисленную в соответствии со статьей 225 Кодекса, с учетом особенностей, предусмотренных статьей 226 Кодекса.
Указанные лица признаются в главе 23 «Налог на доходы физических лиц» Кодекса налоговыми агентами.
При этом на основании абзаца третьего пункта 3 статьи 226 Кодекса исчисление суммы налога производится без учета доходов, полученных налогоплательщиком от других налоговых агентов, и удержанных другими налоговыми агентами сумм налога.
В соответствии с пунктом 7 статьи 226 Кодекса сумма налога, исчисленная по налоговой ставке, указанной в пункте 1 или 3.1 статьи 224 Кодекса, и удержанная налоговым агентом у налогоплательщика, в отношении которого он признается источником дохода, уплачивается в бюджет по месту учета (месту жительства) налогового агента в налоговом органе, а также по месту нахождения каждого его обособленного подразделения с учетом установленного пунктом 7 статьи 226 Кодекса порядка.
Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по месту нахождения обособленного подразделения организации, определяется исходя из суммы дохода, подлежащего налогообложению, начисляемого и выплачиваемого работникам этого обособленного подразделения.»
Про СВ указано:
«Таким образом, в случае если работник в течение расчетного периода работает в одной организации, но в разных ее обособленных подразделениях, то при определении базы для исчисления страховых взносов должны учитываться все выплаты и иные вознаграждения, начисленные данному работнику с начала расчетного периода.»

Получается, что если наше обособленное подразделение является отдельным налоговым агентом, соответственно, исчисление суммы налога должно производиться без учета доходов, полученных от других налоговых агентов (т.е. головной организации).

Подскажите, пожалуйста, как корректно настроить это в 1С ЗУП, что по сотрудникам верно рассчитывались и страховые взносы (нарастающим итогом по ФЛ), и НДФЛ (без учета доходов, полученных от других налоговых агентов (т.е. головной организации))?

Метки вопроса: Реорганизация организации
Все комментарии (6)

  2. Здравствуйте!
    Спасибо за ожидание. Смоделировала пример в демобазе 3.1.37.49, чтобы проверить текущее поведение программы.
    По взносам программа отрабатывает, как Вы и написали: с учетом всех выплат, начисленных данному работнику с начала расчетного периода. Прикладываю ссылку на публикацию о том, как удобно проверять расчет взносов: Как в ЗУП 3.1 проверить базу и взносы по сотруднику, если он числится в нескольких филиалах организации? .
    По НДФЛ программа ведет себя иначе. Расчет НДФЛ происходит тоже с учетом всех полученных доходов с начала года. Согласна, что в какой-то мере это противоречит нормам, которые Вы привели. Если организация будет рассчитывать НДФЛ в обособке, не учитывая доход с начала года, то после сдачи годовых отчетов 6-НДФЛ ФНС будет начислять налог самостоятельно сотруднику и удерживать НДФЛ. При текущих настройках программы такого не будет происходить. На практике я не встречала нареканий со стороны специалистов ФНС за ведение такого учета. На мой взгляд, реализованный расчет НДФЛ в ЗУП и в пользу сотрудников тоже. Предлагаю проконсультироваться со специалистами ФНС.
    В ЗУП мы не сможем разделить учет и рассчитывать НДФЛ иначе. Чтобы этого добиться, придется разделять информационные базы. Отменять начисления с начала года, чтобы программа не видела начисленный доход. Если все-таки нужно рассмотреть такие настройки — напишите. Будем вместе по шагам искать оптимальное решение.

  3. Вот у меня тоже не получилось найти «лазейку» как НДФЛ считать отдельно.
    А что, если попробовать добавить филиал, но в карточке организации не связывать его с головной организацией. Перевод сотрудников сделать через технические документы увольнение / прием (может быть даже через Перевод к другому работодателю)?
    В таком случае НДФЛ будет считать по новой организации с нуля? Что будет со страховыми взносами?

    1. К сожалению, при переводе, увольнении программа будет все равно рассчитывать ндфл с нарастающим итогом. Поэтому здесь придется именно отменять доход, которые сотрудник получил с начала года до перевода. Причем не просто отменить проведение документов начисления, а с помощью документов Операция учета ндфл отменить доход. Это позволит рассчитывать взносы с нарастающим итогом, а ндфл нет.
      Можно попробовать обратиться за помощью к программистам, возможно у них есть какие-то доработки по данному вопросу, чтобы обойти типовое поведение ЗУП.

  4. Чтобы это реализовать, нам придется разделить учет на 2 информационные базы. В одной базе будет головная организация, в другой ОБ. Именно во второй, другой базе придется отменить доход по налогу с помощью Операции учета ндфл.
    Если раз хочу обратить внимание — точно ли нужно так организовывать учет? Может быть связаться с ФНС и уточнить у них?
Добавить комментарий