Уточненный расчет 6-НДФЛ и уточненная справка 2-НДФЛ в связи с корректировкой

Индивидуальную консультацию запросил Оксана М. (Москва)

Ответственный за ответ: Вознюк Марина (★9.90/10)

Добрый день. в 2025 году у нашего сотрудника , работающего на патенте были излишне зачтены фиксированные авансовые платежи , а в следствие чего не доудержан подоходный налог. А именно. Фонд оплаты труда составил 1 471 030. Сотрудник отработал полный год и предоставил чеки по уплате патента на сумму 111050. Эта сумма вся по ошибке была зачтена, хотя ежемесячные вносы по патенту составляли 8 900 (106 800 за год). Исчисленный налог 191 234, а удержанный, исходя из ошибочно принятых авансов , составил 80 184. Как теперь внести корректировки в 6-НДФЛ?

Метки вопроса: —
Все комментарии (1)

  1. Здравствуйте!

    1. Для отмены зачета авансовых платежей по патенту можем вручную внести отрицательные суммы зачета за прошлый год в документе Перерасчет НДФЛ. Для этого на вкладке НДФЛ вручную заполним столбец Зачтено авансовых платежей отрицательными суммами зачета по каждой дате получения дохода.

    2. После отмены зачета авансовых платежей:
    — в бухгалтерском учете увеличивается исчисленный налог
    — в налоговом учете появилась сумма неудержанного НДФЛ

    3. С 2025 года удерживать налог прошлого года можно до 31 января включительно: Можно ли удерживать долг по НДФЛ в 2025 году за 2024?

    4. Если на 1 февраля текущего года остаются суммы неудержанного НДФЛ за прошлый год, то этот налог организация удержать уже не может. Сведения о таком неудержанном налоге следует передать на взыскание в ФНС в составе годового 6-НДФЛ ( в вашем случае нужно подать корректировку).

    Т.к. в вашем случае долг по НДФЛ за 2025 год не удалось удержать до 31 января 2026, поэтому списываем всю сумму неудержанного НДФЛ в учете. Тогда он не будет удерживаться при следующих выплатах сотруднику и не будет «висеть хвостом» в учете НДФЛ и Расчетном листке. Списать остаток неудержанного НДФЛ можно документом Операция учета НДФЛ. Как это сделать подробно рассказываем в статье: Неудержаный налог — как отразить в 6-НДФЛ и списать «хвосты»

    Если что-то нужно уточнить, пишите, будем разбираться дальше 🌺
Добавить комментарий