Уточненный расчет 6-НДФЛ и уточненная справка 2-НДФЛ в связи с корректировкой

Индивидуальную консультацию запросил Оксана М. (Москва)

Ответственный за ответ: Вознюк Марина (★9.91/10)

Добрый день. в 2025 году у нашего сотрудника , работающего на патенте были излишне зачтены фиксированные авансовые платежи , а в следствие чего не доудержан подоходный налог. А именно. Фонд оплаты труда составил 1 471 030. Сотрудник отработал полный год и предоставил чеки по уплате патента на сумму 111050. Эта сумма вся по ошибке была зачтена, хотя ежемесячные вносы по патенту составляли 8 900 (106 800 за год). Исчисленный налог 191 234, а удержанный, исходя из ошибочно принятых авансов , составил 80 184. Как теперь внести корректировки в 6-НДФЛ?

Метки консультации: 6-НДФЛ
Все комментарии (1)

  1. Здравствуйте!

    1. Для отмены зачета авансовых платежей по патенту можем вручную внести отрицательные суммы зачета за прошлый год в документе Перерасчет НДФЛ. Для этого на вкладке НДФЛ вручную заполним столбец Зачтено авансовых платежей отрицательными суммами зачета по каждой дате получения дохода.

    2. После отмены зачета авансовых платежей:
    — в бухгалтерском учете увеличивается исчисленный налог
    — в налоговом учете появилась сумма неудержанного НДФЛ

    3. С 2025 года удерживать налог прошлого года можно до 31 января включительно: Можно ли удерживать долг по НДФЛ в 2025 году за 2024?

    4. Если на 1 февраля текущего года остаются суммы неудержанного НДФЛ за прошлый год, то этот налог организация удержать уже не может. Сведения о таком неудержанном налоге следует передать на взыскание в ФНС в составе годового 6-НДФЛ ( в вашем случае нужно подать корректировку).

    Т.к. в вашем случае долг по НДФЛ за 2025 год не удалось удержать до 31 января 2026, поэтому списываем всю сумму неудержанного НДФЛ в учете. Тогда он не будет удерживаться при следующих выплатах сотруднику и не будет «висеть хвостом» в учете НДФЛ и Расчетном листке. Списать остаток неудержанного НДФЛ можно документом Операция учета НДФЛ. Как это сделать подробно рассказываем в статье: Неудержаный налог — как отразить в 6-НДФЛ и списать «хвосты»

    Если что-то нужно уточнить, пишите, будем разбираться дальше 🌺

Комментарии закрыты.

Похожие вопросы

  1. 6 НДФЛ и ставка НДФЛ с подарка Доход сотрудника по кодам 2000 и 2012 за 2025 год составил 3384074,53 руб. по коду 2720 (в денежном выражении) за…
  2. Удержание НДФЛ с дохода в натуральной форми при ближайшей выплате денежных средств физическому лицу 20.01.2025 года физическому лицу (бывший работник-пенсионер) выдали подарок стоимостью 4 563,20 копеек, следовательно вычет 4000 и НДФЛ составил 73 рубля.…
  3. Перерасчет ндфл 13% и 15 % Добрый день, такая ситуация. У сотрудника стабильный оклад, вычетов нет, за год до 5 миллионов , в декабре рассчитали зарплату…
  4. Пособие по БиР Добрый день! 11.01.2021 сотрудница принесла больничный на отпуск по беременности и родам. При этом заработок за 2019 год составил 0…

Статьи по этой теме

  1. Ошибка в ЗУП 3.1 – в 6-НДФЛ неверно учитывается долг по НДФЛ, удержанный за предыдущий год В ЗУП 3.1 обнаружена проблема — если с сотрудника удерживаем долг по НДФЛ за прошлый год, удержанный налог неверно отражается…
  2. Зарплату за декабрь частично выплатили в декабре, а остаток в январе – как быть с НДФЛ в ЗУП 3.1 Проблема 1. Неправильно определяется сумма дохода, которая переносится в 2026 год Проблема 2. Исчисленный НДФЛ вообще не переносится в 2026…
  3. Раскрытие показателей отложенного налога в пояснениях к бухгалтерской отчетности в 1С С 2025 года ставка налога на прибыль изменилась с 20% на 25%. Раскрытие отложенного налога Отчеты — Закрытие месяца —…
  4. Сторно зарплаты в 2025 году за 2024 - как отразить в 6-НДФЛ Перерасчет зарплаты в сторону уменьшения (сторнирование) отражается в учете НДФЛ на первоначальную дату выплаты, задним числом. Перерасчеты на границе лет…