Добрый день. Подскажите, пожалуйста, есть ли в зуп корп возможности для учета путевок. У нас применяются следующие:
1. Компенсация 50% (но не более установленного на каждый год организацией лимита) стоимости пребывания ребенка сотрудника 1 раз в год в детском оздоровительном лагере или санаторно-курортном учреждении. Интересуют все варианты: когда компенсируемсамому сотруднику, супругу сотрудника, бывшему супругу сотрудника, другому родственнику сотрудника.
2. Оплата путевки предпенсинеру в санаторий, стоимость которой впоследствии возмещает СФР.
Хочется понять возможности программы бухгалтерского учета и налогообложения указанных путевок, а также расскажите, какие еще бывают случаи учета путевок и их особенности (может пригодится на будущее).
Макс
RuTube
Комментарии закрыты.
Добрый день.
В ЗУП как такового учета путевок нет. В части автоматизации есть отпуск на период санаторно-курортного лечения сотрудника, который мы можем создать в программе и отправить сведения для оплаты в СФР через СЭДО. Подробнее — в статье Отпуск на санаторно-курортное лечение за счет СФР
Никаких выплат в ЗУП не происходит, все компенсации и расчеты с поставщиками услуг обычно проводятся на стороне 1С Бухгалтерии. В ЗУП мы только отражаем стоимость путевки в учете НДФЛ и взносов. И для этого придется настраивать отдельные начисления с назначением Доход в натуральной форме. Разница будет в настройках налогообложения.
На основании пункта 9 статьи 217 НК РФ не подлежит обложению НДФЛ стоимость одной санаторно-курортной путевки в течение налогового периода. Если стоимость санаторно-курортных путевок оплачивали несколько раз за год, тогда налогоплательщик вправе выбрать путевку, которая будет освобождена от налогообложения (такой вывод содержится в письме Минфина России от 19.04.2023 N 03-04-06/35707), а по остальным нужно исчислить и удержать НДФЛ. Также не освобождается от обложения НДФЛ стоимость туристических путевок, которые оплачивает организация.
Таким образом санаторно-курортные путевки (1 в год) НДФЛ не облагаются. В ЗУП создаем начисление с назначением Доход в натуральной форме и на вкладке Налоги, взносы, бухучет устанавливаем флажок НДФЛ — не облагается.
Если организация оплачивает туристическую путевку или вторую санаторно-курортную путевку за год, тогда такой доход нужно обложить НДФЛ.
В части взносов письмо Минфина России от 19.04.2023 N 03-04-06/35707 говорит о том, что если стоимость путевки оплачивает сотруднику организация-работодатель, тогда со стоимости путевки нужно начислить взносы. В настройках начисления указываем вид дохода для страховых взносов Доходы, целиком облагаемые страховыми взносами.
Если путевку оплачиваем стороннему лицу — например, ребенку или супругу работника, тогда взносами такие выплаты не облагаем в связи с отсутствием трудовых отношений. Даже если это будет вторая путевка за год, облагаемая НДФЛ, взносами она облагаться не будет. И в РСВ она попадать не должна.
Для путевки на ребенка есть особенности. В Консультант+ есть информация, что если организация оплачивает стоимость путевки напрямую поставщику, тогда эта сумму освобождена от взносов. Если же путевку изначально оплачивает сам сотрудник, а организация уже компенсирует его расходы — тогда это доход сотрудника, а не ребенка и такая выплата подлежить обложению взносами.
Добрый день, Анна. Правильно ли я вас поняла, что примере настройки начисления для компенсации стороннему лицу вы предлагаете выбрать не облагается взносами, но облагается ндфл?
Только если это вторая путевка в год. Тогда ее нужно обложить НДФЛ, но взносами она не облагается. В 6-НДФЛ попасть сумма путевки должна, в РСВ нет.
Одна путевка в год ни НДФЛ, ни взносами не облагается. И насколько я понимаю, по сторонним лицам в отчетность попадать не должна. Поэтому и в ЗУП ее вносить не нужно.
Поняла, спасибо. Поясню еще раз свой вопрос про путевки предпенсионерам. Вы написали про отпуск на санаторно-курортное лечение за счет ФСС — обычно такой отпуск предоставляют людям, получившим инвалидность в результате травмы. Но я спрашиваю про такой случай: 10% от суммы уплаченных взносов по несчастным случаям ФСС дает возможность израсходовать на путевки для предпенсионеров. Сначала организация оплачивает сама такую путевку, а потом подает документы в ФСС для возмещения, а ФСС при полном комплекте и соответствии возмещает эти средства на расчетный счет компании.
Подскажите еще, пожалуйста, что указывать на остальных закладках — учет времени и т.д.?
В части отражения в учете НДФЛ и взносов путевка предпенсионера будет отражаться также, оплачивает ее по факту работодатель.
СФР компенсирует расходы страхователя по заявлению. Здесь с автоматизацией тоже не очень хорошо. В ЗУП в разделе Отчетность, справки — 1С Отчетность — Уведомления можно создать Заявление о возмещении произведенных расходов. Заполняется заявление полностью вручную и распечатывается. И еще в демо-базе последнего релиза заявление формируется со ссылкой на рекомендуемую форму 2023 года, а не на форму из Приложения 2 Приказ СФР от 11.03.2025 N 278.
На вкладке Учет времени по умолчанию устанавливает флажок Дополнительна оплата за уже оплаченное время. Вид времени не заполняем.
Вкладки Зависимости и Приоритет можно оставить пустыми. Потому что удержания с таких выплат не производятся согласно пп. 15 п. 1 ст. 101 едерального закона от 0.10.2007 №229-ФЗ. И вытесняющие начисления нам не нужны — мы вносим сумму вручную.
В средний заработок социальную выплату не включаем.
Добрый день. Подскажите еще, пожалуйста, по поводу компенсации части стоимости путевки ребенка в детский лагерь. Как это нужно сделать в зуп, если компенсируем самому сотруднику, либо родственнику сотрудника, либо супругу сотрудника, либо бывшему супругу сотрудника?
Добрый день.
В части компенсации стоимости путевок в детский лагерь сотруднику компании можно ориентироваться на разъяснения, данные Минфином в письме от 18 августа 2025 г. N 03-04-05/80142. Одна путевка в детский лагерь — не облагается НДФЛ. Если детей 2 и больше и каждому компенсируется путевка, значит вторая и последующие компенсации облагаются НДФЛ.
Взносами, согласно этому письму, компенсация стоимости путевок в детский лагерь полностью облагается.
Получается, что стоимость одной путевки в год, компенсируемая сотруднику — это натуральный доход, не облагаемый НДФЛ, но облагаемый взносами.
Компенсация остальных путевок — это натуральный доход, облагаемый и НДФЛ, и взносами.
В отоношении компенсации стоимости путевки в детский лагерь стороннему лицу (это супруги, бывшие супруги, прочие родственники) в части НДФЛ положения аналогичны. Одна путевка не облагается НДФЛ, больше одной путевки в год — облагается. Взносами такие компенсации не облагаются, поскольку со сторонним лицом нет трудовых отношений.
В моем понимании, необлагаемую НДФЛ и взносами одну путевку в год, компенсируемую стороннему лицу, в ЗУП не нужно отражать, потому что ни в какую отчетность она попадать не должна.
Но если одному стороннему физическому лицу компенсируется несколько путевок, тогда вторая и последующие — это натуральный доход, облагаемый НДФЛ, но не являющийся объектом обложения взносами. В 6-НДФЛ такая компенсация попадает. В РСВ — нет.
Добрый день. Нашла такое письмо от 2024 года:
Письмо Федеральной налоговой службы от 3 июня 2024 г. № БС-4-11/6151@ Об обложении НДФЛ стоимости путевок в оздоровительный детский лагерь, предоставленных организацией работнику и членам его семьи
Актуальную версию документа смотрите здесь
Федеральная налоговая служба рассмотрела письмо Управления ФНС России по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц стоимости путевок в оздоровительный детский лагерь, предоставленных организацией работнику и членам его семьи, и сообщает следующее.
В соответствии с пунктом 1 статьи 210 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц (далее — НДФЛ) учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 Кодекса.
Перечень доходов, не подлежащих обложению НДФЛ, установлен статьей 217 Кодекса.
На основании пункта 9 статьи 217 Кодекса не подлежат обложению НДФЛ суммы полной или частичной компенсации (оплаты) работодателями своим работникам и (или) членам их семей, бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по старости, инвалидам, не работающим в данной организации, стоимости приобретаемых путевок, за исключением туристских, на основании которых указанным лицам оказываются услуги санаторно-курортными и оздоровительными организациями, находящимися на территории Российской Федерации, а также суммы полной или частичной компенсации (оплаты) стоимости путевок для не достигших возраста 18 лет детей, а также детей в возрасте до 24 лет, обучающихся по очной форме обучения в образовательных организациях, на основании которых указанным лицам оказываются услуги санаторно-курортными и оздоровительными организациями, находящимися на территории Российской Федерации, предоставляемые, в частности, за счет средств организаций (индивидуальных предпринимателей), за исключением случаев такой компенсации (оплаты) стоимости путевок, приобретаемых в одном налоговом периоде повторно (многократно).
К санаторно-курортным и оздоровительным организациям относятся санатории, санатории-профилактории, профилактории, дома отдыха и базы отдыха, пансионаты, лечебно-оздоровительные комплексы, санаторные, оздоровительные и спортивные детские лагеря.
Таким образом, в соответствии с пунктом 9 статьи 217 Кодекса освобождается от обложения НДФЛ стоимость санаторно-курортных путевок, предоставляемых организацией лицам, указанным в пункте 9 статьи 217 Кодекса, однократно в отношении каждой категории лиц, в частности, работнику и каждому члену его семьи.
Поскольку согласно представленным выпискам из протокола заседания комиссии от 10.06.2022 и протокола заседания комиссии 15.07.2022 по распределению путевок в детский оздоровительный лагерь путевки выделены непосредственно работнику для несовершеннолетних детей, то получателем дохода в натуральной форме в виде оплаты за налогоплательщика организацией — работодателем стоимости путевок в детский оздоровительный лагерь является работник организации.
С учетом положений пункта 9 статьи 217 Кодекса освобождается от обложения НДФЛ стоимость путевок в оздоровительный детский лагерь, предоставленных организацией работнику однократно в отношении каждого несовершеннолетнего ребенка.
Действительный государственный
советник Российской Федерации
2 класса С.Л. Бондарчук
Так в итоге однократно не облагаются ндфл детские путевки в течение одного года или однократно в отношении каждого ребенка?
Если следовать этому письму, тогда получается, что не облагается по одной путевке в год на каждого ребенка. Но я, к сожалению, не специалист по законодательству. Для того, чтобы точно решить этот вопрос, лучше проконсультироваться с аудитором.