Учет гражданина Казахстана

Вопрос задал Ольга Х.

Ответственный за ответ: Зарубина Анна (★9.85/10)

Добрый день!
В ООО в России трудоустраивается гражданин Казахстана на работу по трудовому дистанционному договору. Место работы г. Астана Казахстан. Вопрос: как правильно завести в ЗУП гражданина Казахстана, чтобы НДФЛ и взносы считались верно?

Все комментарии (10)

  1. Приложение

    Здравствуйте.

    О приеме на работу иностранца можно почитать в публикации Прием на работу и заключение договора ГПХ с иностранцем

    Так как у нас сотрудник из страны-участника ЕАЭС, в карточке сотрудника по ссылке Страхование указываем статус Иностранные граждане, приравненные к гражданам РФ (постоянно проживающие, признанные беженцами, граждане страны-участника Договора о ЕАЭС).
    По НДФЛ устанавливаем статус Гражданин страны-участника Договора о ЕАЭС.
    По итогу года нужно обязательно проверить налоговый статус сотрудника — стал ли он резидентом или остался нерезидентом. От этого зависит итоговая ставка налога Работают граждане из ЕАЭС – проверьте как сдали годовой 6-НДФЛ

    1. Спасибо большое за ответ!
      А в нашем конкретно случае мы можем выбрать статус «Дистанционный работник, не являющийся налоговым резидентом РФ»? При выборе этого статуса что происходит с НДФЛ в ЗУП?

  2. Приложение

    Здравствуйте.

    Перечитала еще раз Ваш вопрос и свой ответ и поняла, что написала неправильно. Прошу прощения.
    На семинаре Особенности учета иностранных работников в ЗУП 3.1 Светлана рассказывала об учете дистанционных нерезидентов, особенности обложения их доходов НДФЛ и взносами.
    По НДФЛ статус должен быть Дистанционный работник, не являющийся налоговым резидентом РФ.
    А по взносам статус Не страхуемые лица, кроме ВКС, включая не
    подлежащих страхованию иностранных граждан, временно пребывающих на территории РФ. Потому что доходы иностранцев, работающих за границей, не являются объектом обложения взносами.

    1. Добрый день,
      Не могли бы Вы проверить Ваш ответ еще раз. У нас нет обособленного подразделения в Казахстане, договор с гражданином Казахстана заключен трудовой дистанционный, а не ГПХ. Нам действительно нужно выбирать «Не страхуемые лица, кроме ВКС»?
      п. 5. ст. 420 НК РФ Не признаются объектом обложения страховыми взносами для плательщиков, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, являющихся иностранными гражданами или лицами без гражданства, по трудовым договорам, заключенным с российской организацией для работы в ее обособленном подразделении, место расположения которого находится за пределами территории Российской Федерации, выплаты и иные вознаграждения, исчисленные в пользу физических лиц, являющихся иностранными гражданами или лицами без гражданства, в связи с осуществлением ими деятельности за пределами территории Российской Федерации в рамках заключенных договоров гражданско-правового характера, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг.

  3. Здравствуйте.

    Обсудила Ваш вопрос с коллегами. Мы считаем, что страхованию данный гражданин не подлежит.
    Тут дело даже не в том, на каком основании он работает в организации, а в самом определении застрахованного лица.
    Например, ст. 7 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ (ред. от 25.12.2023) «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» определяет застрахованное лицо так:

    Застрахованные лица — лица, на которых распространяется обязательное пенсионное страхование в соответствии с настоящим Федеральным законом. Застрахованными лицами являются граждане Российской Федерации, постоянно или временно проживающие на территории Российской Федерации иностранные граждане или лица без гражданства (за исключением иностранных граждан, осуществляющих в Российской Федерации трудовую деятельность в соответствии со статьей 13.5 Федерального закона от 25 июля 2002 года N 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации»), а также временно пребывающие на территории Российской Федерации иностранные граждане или лица без гражданства (за исключением высококвалифицированных специалистов в соответствии с Федеральным законом от 25 июля 2002 года N 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации» и иностранных граждан, осуществляющих в Российской Федерации трудовую деятельность в соответствии со статьей 13.5 Федерального закона от 25 июля 2002 года N 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации»)

    Т. е. ключевым моментом для иностранца является проживание или пребывание на территории РФ. Тоже самое относится к медицинскому и социальному страхованию.
    На сайте Онлайнинспекция.ру в ответ на вопрос о принятии по трудовому договору дистанционно иностранца ответили, что Трудовой кодекс не предусматривает такой возможности. https://xn--80akibcicpdbetz7e2g.xn--p1ai/questions/view/184211
    Хотя прямого запрета на это действительно нет.

    Я думаю, что можно уточнить этот вопрос у аудиторов, возможно есть иные мнения по данной ситуации.

    1. Анна, спасибо Вам большое за ответы! Не могли бы Вы уточнить как с НСиПЗ тогда быть? Насколько я понимаю, их нужно будет уплачивать, а остальные страховые взносы — нет. Как это отразить в ЗУП?

  4. Приложение

    Если присвоить статус Не страхуемые лица, кроме ВКС, включая не
    подлежащих страхованию иностранных граждан, временно пребывающих на территории РФ, то взносы считаются только на НС и ПЗ.

Добавить комментарий