Субсидии

Вопрос задал Сергей Р.

Ответственный за ответ: Змиевская Светлана (★9.93/10)

Доброе утро. Клиент МСП. Получил субсидию в ноябре. Льготу по субсидиям решили применить в декабре. Возникло много вопросов по учету НДФЛ и РСВ.
1. Если не будет применять льготу — не будет ли это нарушением?
2. Можно ли задним числом применить льготу? Пересчитать уже после выплаты?
3. Сотрудник несколько дней в ноябре находился в отпуске. ЗП получается меньше МОТ. Какая методология в этом случае?
4. Если не ошибаюсь новая форма 6 НДФЛ еще не реализована. Как будут отражаться льготы в ней?
Заранее спасибо.

Метки вопроса: 6-НДФЛ, Виды начислений за счет субсидии, Внешний совместитель, Внутренний совместитель, Месяц применения субсидии, Организация — МСП, Субсидия за нерабочие дни (КОРОНАВИРУСНАЯ СУБСИДИЯ)

Все комментарии (5)

  1. К этому же вопросу: есть сотрудники на 0,25 ставки, на 0,5 ставки. У них ЗП меньше МРОТ. Как быть с такими сотрудниками?

    1. Также имеются совместители. Как вести учет по ним?

      1. Для совместителей в законодательстве не предусмотрено каких-либо особенностей. На наш взгляд, можно применить льготу и по отношению к ним. Вот договорники ГПХ сюда не относятся, по их вознаграждениям льготу применить не получится, скорее всего.

    2. Здравствуйте!

      Ограничений по количеству занимаемых ставок в законе нет. Поэтому, на наш взгляд, можно применить льготу ко всей сумме зп работника, если она меньше МРОТ. Уменьшать льготу пропорционально количеству занимаемых ставок не потребуется. Но учтите, что мы все-таки не аудиторы и не вправе давать экспертных разъяснений. Это просто мое профессиональное мнение по данному вопросу.

  2. Здравствуйте!

    Все эти вопросы больше относятся к области методологии учета. Мы не аудиторы, поэтому здесь я не вправе давать однозначных оценок. Могу привести только свое мнение, но не более того. Давайте по пунктам.

    «1. Если не будет применять льготу — не будет ли это нарушением?»

    Не думаю, что это расценят, как нарушение) Фактически ведь субсидию Вы можете тратить необязательно на зп. Да и штрафных санкций за не применение льготы не предусмотрено

    «2. Можно ли задним числом применить льготу? Пересчитать уже после выплаты?»

    Тут лучше разбирать на конкретном примере. Если субсидию получили в ноябре и выплатили зп за ноябрь то да, думаю, можно. Только технически это не очень здорово. Ведь НДФЛ уже удержали, сейчас по всем сотрудникам «полезет» излишне удержанный налог. Но если это Вас не страшит, то можно попробовать. Если будете действовать по методике, предложенной в статье Как не облагать НДФЛ и взносами зарплату из коронавирусных субсидий в 1С ЗУП 3.1, попробуйте назначить начисления, настроенные на шаге 3 и 4, задним числом (с 1 ноября) и выполните перерасчет зп за ноябрь.

    Если же субсидию получили в ноябре и хотите применить ее к октябрьской зп, я бы не стала рисковать

    «3. Сотрудник несколько дней в ноябре находился в отпуске. ЗП получается меньше МОТ. Какая методология в этом случае?»

    Здесь спорные мнения. Кто-то считает, что отпускные можно включать в субсидируемую часть зп, кто-то нет. К сожалению, предложенная нами методика позволяет учитывать как субсидируемую часть зп только доходы по коду 2000 (об этом есть предупреждение в статье). Если хотите применить льготу к отпускным, то потребуется ручные корректировки учета по НДФл и взносам документами Операция…

    «4. Если не ошибаюсь новая форма 6 НДФЛ еще не реализована. Как будут отражаться льготы в ней?»

    Здесь тоже возможны 2 варианта (и пока нет никаких официальных разъяснений):

    • просто не показывать субсидируемую часть зп, как мы не показываем не облагаемые доходы — в этом случае достаточно выполнить шаги 1-8 в статье
    • показать ее как доход и вычет. Если решите использовать этот метод, потребуется выполнить шаг 9, описанный в статье

Комментарии закрыты.