Уважаемые коллеги, добрый день!
Во время подготовки годового отчета 6-НДФЛ за 2025 год было проверена правильность исчисления НДФЛ в базе начиная с начала года, в том числе и закрытых отчетных периодов — 1-3 кварталы 2025 года.
Обнаружилось, что в первом квартале 2025 года у троих сотрудников был излишне исчислен и удержан НДФЛ из-за неверного расчета в Документах-начислениях и последующем заполнении на его основании платежных ведомостей.
Бухгалтер решил откорректировать исходные «Документы-начисления» от Февраля-Марта 2025 года уже в Феврале 2026 года, указав в нем корректную сумму исчисленного НДФЛ, и заодно «обновив НДФЛ» в платежной ведомости.
После чего был сформирован корректировочный 6-НДФЛ за 1-й квартал 2025 года, в котором произошло уменьшение суммы удержанного НДФЛ в Разделе 1 и во второй половине Раздела 2. Корректировочный отчет был отправлен в налоговую инспекцию и принят ею до подачи годового отчета за 2025 год.
Сейчас налоговая инспекция в рамках камеральной проверки уточненного отчета за 1-й квартал 2025 года прислала Требование, в котором предписано либо дать пояснения в связи с уменьшением суммы удержанного НДФЛ, либо исправить имеющиеся в отчете ошибки.
Огромная просьба, поясните, пожалуйста, что бухгалтер сделал не так, как требовалось, и как исправить ситуацию, какие предпринять действия, что ответить налоговой инспекции, чтобы снять претензии к нам. Ну и заодно, как избежать подобных ситуаций в будущем.
Большое спасибо за помощь!
Примечания:
1) Внесенные изменения в расчете 6-НДФЛ касаются строки 025 Раздела 1;
2) Расхождения в суммах строк 022 и 023 можно не рассматривать, там просто уточнение даты выплаты произошло, общая сумма не поменялась;
3) В прилагаемых файлах «Подробного анализа» Документы-основания выделены зеленым, а платежная ведомость – коричневым;
4) На данный момент при работе используются следующая конфигурация программы 1С: ЗУП – ред. 3.1 (3.1.37.16), платформа — 1С:Предприятие 8.5 (8.5.1.1298) в сервисе 1С:Fresh.
Здравствуйте!
Предлагаю вместе порассуждать.
В исходном отчете 6 НДФЛ налоговая база одна, в корректирующем другая. Из-за этого происходит уменьшение исчисленного ндфл. Но в приложенных отчетов по сотрудниками нет уменьшения налоговой базы. Там только корректировка удержанного ндфл. Я не увидела изменение в исчисленном ндфл за три месяца. Подскажите, какого именно сотрудника посмотреть.
Что нужно сделать, чтобы не повторилась ситуация: рекомендую выполнять ежемесячно чек-листы:
— Экспресс-проверка учета НДФЛ в ЗУП 3.1 .
— Как в ЗУП 3.1 проверить удержанный НДФЛ с 2025 года .
— Проверка учета НДФЛ перед отправкой уведомления .
Сказать однозначно, что бухгалтер сделала не так, не решусь. По правилам заполнения удержанный ндфл — это свершившийся факт оплаты, которые уже нельзя поменять. Но после истории в том году, когда был перерасчет НДФЛ в связи с отменой выделение долей, сам ФНС дала рекомендации о том, что удержанный ндфл нужно править не текущим числом, а именно на день уплаты. Но тогда речь шла о том, что удержан верно, но есть пересортица между КБК.
У Вас сейчас не факт пересортицы, а именно переплата. В данной ситуации я бы попробовала написать ответное письмо, в котором сослалась на ошибку в сданном ранее отчете. То есть простыми словами пояснила, что ранее в ведомостях на выплату была не верно указана сумму ндфл. Ошибка была замечена при формировании годового отчета 6-НДФЛ и исправлена. Поэтому дополнительно был направлен корректирующий отчет за 1 квартал.
Если такое пояснение будет принято, то замечательно. Предлагаю дождаться примут или нет, пока не будем готовить корректирующий отчет.
Мила, доброго дня!
Да, именно так и получилось. Налоговая база в первом квартале 2025 не менялась, просто тупо была в базе завышена сумма исчисленного, и, соответственно, удержанного впоследствии НДФЛ, и именно эти завышенные данные попали в исходный вариант 6-НДФЛ за указанный период. Уже сейчас трудно вспомнить, почему так произошло.
Мила, большое спасибо за рекомендации и ссылки на материалы!
Мила, скажите, пожалуйста, я уж не знаю, как налоговая отреагирует на такое пояснительное письмо, тоже первая реакция была похожая.
А вот позже пришла мысль такая, а что если представить новую корректировку №2 с данными исходного 6-НДФЛ, то есть с излишне удержанным у сотрудников НДФЛ, а по итогам 2025 года сейчас, уже в апреле 2026, вернуть им излишне удержанный в 2025 году НДФЛ, как Вы посмотрите на такой вариант? Правда, в этом случае, видимо, придется подавать корректировки и за последующие кварталы…
Это как раз второй вариант, если не примут пояснительное письмо. Я бы попробовала «отбиться» от ФНС, написав письмо. Посмотрите, какой ответ они напишут, если не примут. Пересдавать 4 квартала, тоже не самое приятное занятие, но если ничего другого не остается — тогда конечно сделаем.
Мила, скажите, пожалуйста, мне как, нужно открыть новую консультацию или можно тут продолжить. Дело в том, что я обрисовал лишь одну проблему с излишне удержанным НДФЛ — в первом квартале 2025, но существует и продолжение этой истории.
В 2-3 кварталах прошедшего года произошла противоположная история. В результате нашего «аудита» перед формированием годового отчета обнаружилось, что также неверно был рассчитан и удержан НДФЛ в силу пересортицы ставок НДФЛ 13%-15% и несоблюдения строгой последовательности формирования и проведения документов у ряда сотрудников в ряде месяцев 2-3 квартала 2025 года. Причем, то же самое — суммы доходов сотрудников не изменялись, но суммы исчисленного и удержанного НДФЛ не соответствовали рассчитанным вручную, но уже в сторону занижения сумм НДФЛ. Ну, и, соответственно, мы составили корректировки за 1-е полугодие и 9 месяцев 2025 года и отправили их в налоговую инспекцию.
Получается, что основания для подачи корректировок за три квартала прошедшего года одно и то же, но за 1-й квартал НДФЛ к уменьшению, ИФНС на камералке присылает Требование, за 2-3 кварталы сумма НДФЛ — к доначислению и к доплате, в таких случаях налоговая не должна выставлять Требование, правильно я понимаю ситуацию?
Предлагаю пока обсудить в рамках этого вопросам. Получается,что в 1 квартале мы переплатили, а затем недоплатили. Но по году все верно. Обычно в таких ситуациях ничего не делают, и оставляют как есть.
Получается, что в последующих месяцах НДФЛ в отчете будет указан больше, чем фактически платили. В такой ситуации возможно будет начислены пени. Поэтому в данной ситуации может быть лучше все обратно вернуть. Приложите, пожалуйста, отчет Подробный анализ ндфл по 1 сотруднику за 2025 год. Если я верно понимаю, то возврат ндфл не нужно будет по итогам года
Мила, да, мы, видимо, приняли неверное решение в 4 квартале 2025 года, решив пересчёт НДФЛ устроить с начала 2025 года, но что сделано, то сделано. Правили документы начисления и выплаты прямо в базе, теми же самыми исходными датами.
Поэтому вернуться к состоянию базы, которое было в первые 9 месяцев 2025 года и на основании которой была построена цепочка согласованных между собою исходных отчетов 6-НДФЛ за первые 3 квартала 2025 года просто невозможно уже физически.
От той базы остались только эти отправленные в налоговую отчеты 6-НДФЛ с зафиксированными в них данными.
И копия исходной рабочей базы за Январь-Апрель 2025 года, из которой я формировал Подробный анализ НДФЛ по сотрудникам за 1-й квартал 2025 именно в том исходном виде.
Сейчас у нас выбора не остается — надо работать с уже «откорректированной» таким образом базой.
Потому что годовой отчет 6-НДФЛ мы формировали уже с учетом откорректированной базы, при этом подав корректировочные отчеты за первые 3 квартала 2025 года. То есть тут тоже выстроилась цепочка связанных между собой трех квартальных отчетов и одного годового отчета.
Если налоговая примет пояснения по данным корректировки за 1-й квартал 2025, то цепочка не нарушится, а вот если не примет, тогда придется либо вручную править — уменьшать сумму удержанного НДФЛ в отчетах по указанным сотрудникам либо за 2 или 3 кварталы 2025, либо по итогам года. Или же, если не уменьшать, то, как я понимаю, по итогам года у них получится излишне удержанный НДФЛ, который надо будет вернуть по итогам года, ведь так можно будет сделать, да?
Мила, прилагаемые подробные анализы НДФЛ за 2025 год — из текущей рабочей базы, после «корректировок».
Хорошо. Принимаем во внимание, что откатить назад ничего не можем. Раз подали корректировку, значит будем надеяться на то, что пояснение ФНС примет.
По двум сотрудникам все хорошо. У Иванова есть сумма неудержанного ндфл. Вы пишите о сумме излишне удержанный. Тут немного не понимаю. В годовом отчете тоже отражаем неудержанный ндфл?
Или, может быть, я чего-то недопонимаю?
Или я )Но вместе мы точно разберемся 🌟
Мила, а что от меня нужно ещё?
Мила, по неудержанному НДФЛ — это сверхнормативные суточные за Декабрь, нет в годовом 6-НДФЛ неудержанного не было.
Оплачено 10.02.2026
Предлагаю прояснить ситуацию. Вы пишите: по итогам года у них получится излишне удержанный НДФЛ, который надо будет вернуть по итогам года, ведь так можно будет сделать, да?
Но если смотреть приложенные отчеты в архиве после корректировки, то я не вижу у кого излишне удержанный НДФЛ. Или Вы мне не прислали такой отчет и спрашиваете про другого сотрудника?
Мила, это я спрашивал про ситуацию, если налоговая не примет корректировку по НДФЛ за 1-й квартал, а пока так всё вроде нормально )
Вы отправили пояснение в ФНС? Пришел ли протокол о приеме?
Мила, пока не отправляли ещё, завтра-послезавтра будем.
Ведь Подробный анализ построен уже на «откорректированной» базе, и «новый» 6-НДФЛ за 1-й квартал 2025 тоже сформирован на основе неё же.
Мила, или может быть пока приостановимся и не будем обсуждать «гипотетические ситуации», а дождемся результата Пояснений? Чтобы не запутаться ненароком… )
Да, отличное предложение! Вопрос поставлю в глубокую проработку, он не закроется. Как только появится ответ от налоговой — напишите ❤️
Мила, огромное спасибо! Так и сделаем! )
Мила, добрый день!
Пояснения отправили, 1С-Отчетность показывает, что «Принято» на другой стороне.
Будем надеяться, что больше тревожить по этому вопросу нас не будут )
Спасибо большое за помощь!
Здравствуйте!
Мне было приятно наше общение. Рада, что все получилось. Отличных выходных 🌟