Возврат НДФЛ за прошлый год в 6-НДФЛ

Вопрос задал Виктория С.

Ответственный за ответ: Щелкунова Юлия (★9.81/10)

Добрый день.
Подскажите пожалуйста, правильное ли поведение программы ЗУП в следующей ситуации. В 2022 году сотруднику выплатили больничный. В конце января 2023 года СФР прислали письмо, что страх. случай признан травмой на производстве (т.е. вся выплата за счет СФР) и нам требуется сторнировать полученный доход. Доход сторнировали, НДФЛ по заявлению сотрудника вернули 31.01.2023 г. По 6-НДФЛ за 2022 год, отправили уточненный расчет, уменьшили во 2 разделе стр. 110 на сторно дохода стр 140 на сумму возвращенного НДФЛ и добавили этот НДФЛ в стр. 180, в Приложении 1 по сотруднику так же уменьшили доход и исчисленный НДФЛ, отразили излишне удержанный НДФЛ. В 6-НДФЛ за 1 кв. отразили возврат НДФЛ по стр.190 2-го раздела и по стр. 030,031,032 1-го р. Тестово сформировали годовую 6_НДФЛ, что бы проверить Приложении 1. Ожидали увидеть уменьшение суммы удержанного НДФЛ, но этого не произошло. Причем в отчете Удержанный НДФЛ по сотруднику сумма меньше на возвращенный НДФЛ.
Спасибо

Метки вопроса: Возврат НДФЛ

Все комментарии (22)

  1. Добрый день! Удержанный НДФЛ в Приложении 1 6-НДФЛ за 2023 год собирается из сумм, указанных в колонке «НДФЛ» ведомостей на выплату, проведенных за период с 01.01.23 по 31.12.23. Возврат НДФЛ не влияет на сумму удержанного налога, он уменьшает НДФЛ к перечислению.

  2. Добрый день.
    Слушала семинар на БухЭксперт, по 6-НДФЛ за 9 месяцев от 10.10.2023. Выдержка с семинара.
    «Справка о доходах (Приложение 1)
    Уменьшается Сумма налога удержанная»

  3. Добрый день! Здесь имеется в виду следующее: например, мы удержали у сотрудника 120 руб НДФЛ, а исчислили 100. Он написал заявление на возврат НДФЛ, мы 20 руб вернули.

    Первоначально у нас справка 2-НДФЛ была такой:
    Исч 100, Удерж 120, Переч. 120
    Т.к. в справке 2-НДФЛ нет отдельного поля для отображения возврата НДФЛ, после его проведения, мы заполняем справку как будто и не было разницы:
    Исч 100, Удерж 100, Переч. 100

    Раньше была такая же система, мы после проведения возврата НДФЛ в текущем году за прошлый подавали корректировку по Справкам 2-НДФЛ, где показывали равенство.

    К сожалению, программа данную ситуацию не отрабатывает, суммы в Приложении 1 корректируются вручную.

  4. Добрый день.
    Елена, я правильно поняла, что мне вручную необходимо исправить в Приложении 1 по сотруднику, сумму удержанного и перечисленного НДФЛ? В итоге по сотруднику сумма исчисленного НДФЛ будет больше удержанного и перечисленного на сумму НДФЛ, который вернули сотруднику в 2023 году за 2022 год?

  5. Добрый день! Здесь получается немного по-другому.
    Вернемся к примеру.
    По состоянию на 01.01.23 у нас справка по сотруднику:
    Исч 100, Удерж 120, Переч. 120
    В январе 2023 он пишет заявление на возврат НДФЛ, мы выплачиваем ему 20 руб.
    Далее мы пересдаем 6-НДФЛ за 2022 год, где в Приложении 1 указываем:
    Исч 100, Удерж 100, Переч. 100

    Получается, что мы уже уменьшили удержанный и перечисленный НДФЛ за 2022 год, в 2023 уменьшение будет лишним.

  6. Доброе утро.
    В примере, я написала, что «в Приложении 1 по сотруднику так же уменьшили доход и исчисленный НДФЛ, отразили излишне удержанный НДФЛ». То есть если следовать примеру, то за 2022 год в корректировочном отчете в Приложении 1 : Исч. 100, Удерж. 120, Переч. 120, Излишне удерж. 20. И теперь вопрос с Приложением 1 за 2023 год

  7. Здравствуйте! Здесь главная проблема возникает в том, что у нас поменялся налоговый период (год). В 2022 году у нас был излишне удержанный и перечисленный НДФЛ, его мы могли уменьшить в рамках года. В 2023 год у нас прошел только возврат.
    Если предположить, что у нас у сотрудника доход в 2023 году, такой же как в 2022, то в Приложении 1 за 2023 году будет:
    Исч 100, Удерж 100, Переч. 100

    Если мы в 2023 году уменьшим удержанный и перечисленный налог, будет так:
    Исч 100, Удерж 80, Переч. 80
    Но на самом деле мы у сотрудника удержали 100 руб, в 2023 году т.е. сколько и исчислили. В этом варианте ФНС пришлет требование, т.к. мы удержали 100, а показываем 80.

  8. Добрый день.
    Спасибо.
    Только мне не понятно как налоговая определит, что именно по этому сотруднику произошел возврат НДФЛ? Получается что у налоговой есть данные, что за 2022 год у него излишне удержали НДФЛ.

  9. Добрый день! Да, они по данным Приложения 1 за 2022 год увидели, что у сотрудника есть излишне удержанный НДФЛ.

  10. Добрый день.
    Это то понятно. Я ни как не могу понять, извините, как они поймут что мы именно ему в 20223 году вернули НДФЛ излишне удержанный в 2022 году?

  11. Добрый день.
    Это то понятно. Я ни как не могу понять, извините, как они поймут что мы именно ему в 2023 году вернули НДФЛ излишне удержанный в 2022 году?

  12. Добрый день! После проведения возврата налога за прошлый год в текущем подается корректировочный 6-НДФЛ за 2022 с одной справкой по данному сотруднику, где указывает, что исчисленный НДФЛ=удержанному=перечисленному. Так ИФНС понимает, что мы данному сотруднику вернули налог за тот год.

  13. Добрый день.
    Получается, что корректировка отправленная в ИФНС как я писала в вопросе не верная?
    «По 6-НДФЛ за 2022 год, отправили уточненный расчет, уменьшили во 2 разделе стр. 110 на сторно дохода стр 140 на сумму возвращенного НДФЛ и добавили этот НДФЛ в стр. 180, в Приложении 1 по сотруднику так же уменьшили доход и исчисленный НДФЛ, отразили излишне удержанный НДФЛ» Хотя, на семинаре рекомендовали отразить излишне удержанный НДФЛ

  14. Добрый день!
    Обычно происходит так: по итогам 2022, если мы обнаружили, что у сотрудника есть излишне удержанный НДФЛ, мы в Приложении 1 и строке 180 раздела 2 это указываем, например так:
    Исч 100, Удерж 120, Переч. 120 в Приложении 1 и 20 в строке 180.
    Далее, если сотрудник пишет заявление на возврат НДФЛ, мы подаем корректировочный отчет за 2022 год, где показываем, что излишне удержанного налога больше нет:
    Исч 100, Удерж 100, Переч. 100 в Приложении 1 и 0 в строке 180.

  16. Здравствуйте! С Вашего позволения вмешаюсь и дополню.
    Да, получается Вы отправили неверную корректировку по 6-НДФЛ за 2022 год. Ведь на этот момент Вы уже вернули НДФЛ сотруднику, а значит удержанный и перечисленный 2022 должны были тоже уменьшиться и быть равны исчисленному.
    Я не совсем поняла, почему у Вас этого не произошло. Или корректировку отправляли до Возврата? Тогда сейчас нужно отправить еще одну корректировку.

    В 6-НДФЛ за 1 кв. отразили возврат НДФЛ по стр.190 2-го раздела и по стр. 030,031,032 1-го р.
    Это верно! В разделах 1 и 2 Возвраты отражаются на дату вовзарат. Вы вернули в Январе, значит показываете в Январе. А в Приложении 1 уменьшается удержанный НДФЛ за тот год, за который возвращаете. В Вашем случае — 2022.

  17. Добрый день.
    Да, Юлия, корректировку отправляли до возврата.
    ОП закрыли и корректировку отправили с излишне удержанным НДФЛ по сотруднику, который на момент возврата был переведен в другое подразделение. То есть по факту по ОП закрытому излишне удержан НДФЛ (я не описывала это, так как нужно было разобрать как вообще правильно делать в описанной ситуации ранее). И вернули НДФЛ уже по новому ОП, в котором числится этот сотрудник.
    Теперь получается, что нужно отправить корректировку в голову по закрытому ОП с Приложением 1, где по сотруднику указать НДФЛ уменьшенный на сумму возврата по всем строкам. И тогда вопрос, подскажите пожалуйста, нужно ли исправлять стр. 160 (уменьшить на сумму возврата) и обнулять стр. 180? Как я понимаю нужно, что бы пошли контрольные соотношения. Спасибо

    1. Это важный факт и Вы зря об этом умолчали сразу. Получается у Вас сейчас пересорт по ИФНС. Излишне удержанный был по одной ИФНС, а возврат и уменьшение последующего платежа сделали по другой. В этой ситуации лучше вообще связаться с Вашей ИФНС и уточнить у них.
      Возможно в данной ситуации Вам нужно писать на возврат в старую ИФНС и доплачивать в новую. 🙁

      160 строка не уменьшается на сумму возврата ни в какой ситуации. Строка 180, да, должна обнулиться.

      Я предполагаю, что да, Вам нужно все равно подать корректировку и затем написать заявление на возврат переплаты из прежней ИФНС. Я сегодня еще пообщаюсь с коллегами по этому поводу, и напишу вам дополнительно.

  19. Мы с коллегами посовещались, но однозначного ответа все равно дать не можем, поскольку мы не аудиторы. По регламенту нашего ресурса мы не отвечаем на вопросы по законодательству. Наша задача – показать, как применять возможности программы 1С для ведения учета. Этот вопрос нужно решить со своей ИФНС и с аудитором.
    Проконсультируйтесь о том, как это верно методически оформить, а потом возвращайтесь к нам: мы поможем отразить рекомендованную схему в ЗУП. 🙏Вопрос Ваш пока не закрываем.

  20. Спасибо. Отпишусь по результату.
    Пока я сделала так ,
    так как ОП закрыто и карточка по нему переехала в головной ИФНС, то я отправила корректировку за 2022 в головной с кодом 9, по закрытому ОП, где в Приложении по сотруднику указала доход , без суммы дохода по бл и НДФЛ с него, без излишне удержанного НДФЛ, в разделе 2 так же, только удержанный НДФЛ с бл остался по стр. 160 и в разделе 1 .

Добавить комментарий