Излишне удержанный и Возврат НДФЛ в отчетах 2-НДФЛ, 6-НДФЛ

Вопрос задал Л Т.

Ответственный за ответ: Прокофьева Марина (★9.78/10)

Добрый день!

В декабре 2020 года сотруднице была неверно исчислена з/пл. Оформлена ведомость на выплату. В тот же период з/пл пересчитала, Ведомость перезаполнила, но не обратила внимание, что НДФЛ в ведомости остался прежним. В итоге у сотрудницы оказалось излишне удержан и перечислен в декабре 2020 года НДФЛ в сумме 624 руб. В отчете 6-НДФЛ в графе излишне удержаны этой суммы нет, а в 2-НДФЛ за 2020 год — есть Излишне удержанная сумма 624 руб.
Возврат НДФЛ произведен в мае 2021 года. Возврат отражен в отчете 6-НДФЛ за полугодие в в строке 031 раздела 1 и 190 раздела 2.
В годовом эта сумма отражается в строке 190 раздела 2. В приложении 1 у сотрудницы исчислено, удержано, перечислено — сумма налога за 2021 год, без учета суммы возврата.
НДФЛ в налоговую перечислен без учет возврата.
Вопросы.
Как правильно должны отражаться эти суммы в отчетах?
Если в мае перечисленный НДФЛ не был уменьшен на сумму возврата, можно ли это сделать сейчас, например в марте 2022 года или надо писать письмо в ИФНС на возврат?
Допускаю, что не верно проведена операция Возврат НДФЛ, ЗУП 3.1 (3.1.18.337)

С уважением, Трушкина Лариса Анатольевна.

Обсуждение (40)

  1. Марина, у меня вот такая ситуация в мае. Когда делаю условную ведомость на -624 руб., программа автоматически подбирает эту сумму, но не проводит, тк у сотрудника отрицательная сумма к выплате. Или мне сюда же надо добавить еще раз возврат?

  2. Добрый!
    Снимите с проведения эту ведомость мая.
    И маем месяцем создайте условную — пусть она будет заполнена, как в моём предыдущем скрине (брала номера и даты Ваших документов из регистра) — там только:
    Возврат НДФЛ (+624)
    и
    Начисление зарплаты и взносов за январь (-624)

    Итого по ведомости ноль к выплате и ноль НДФЛ к перечислению

    А потом в приведённой Вами ведомость удалите-подберите сотрудника заново

  3. Марина, сделала.
    Подбираю сотрудника и к выплате в ведомости заполняется сумма на 624 руб. меньше, т.к. раньше сюда попадала сумма возврата.
    В РЛ за май появляется строка Зачтено излишне удержанного НДФЛ 624, дальше везде 0.
    Только теперь не понятно, как сотрудник получает эти 624? Физически я ему вернула. а где это в ведомости?
    В Условной 0, в этой тоже теперь нет Возврата…..

  4. Чтобы не нарушать сумму к выплате, в обычной ведомости мая можете скопировать строку, очистить документ-основание и указать сумму 624. Но это будет долг сотрудника, на эту сумму будет уменьшена ближайшая ведомость — главное, чтоб без документа основания.

    Суть какова — Вы в декабре выплатили верную сумму, а не меньше на эти 624р (т.е. по сути переплатили не уменьшив выплату на эти 624р), а НДФЛ перечислили больше на 624р. Следовательно, по расчётам сотрудник «не пострадал», а предприятие НДФЛ перечислило больше. Теперь когда мы отражаем излишне удержанный НДФЛ и его возврат, то «переплата» декабря перекрывается возвратом НДФЛ.

    А то, что ранее сумма к выплате была на 624р больше — это было за счёт возврата НДФЛ при незарегистрированном излишне удержанном налоге. Т.е. Вы «авансом» вернули то, что ранее не удержали у сотрудника

    Ваша ситуация осложнена тем, что НДФЛ к перечислению больше, чем надо, но сумма к выплате верная

  5. Здравствуйте!

    Если у Вас остались вопросы, задайте их, пожалуйста, в комментариях в течение трех дней. После этого обращение будет закрыто.

Комментарии закрыты