Добрый день!
Вопрос о том, как правильно поступить с излишне удержанным НДФЛ , чтобы не было проблем при сдаче формы 6-НДФЛ (шли контрольные соотношения) за 2024 г и в 2025 г при его возврате.
За 3 кв 2024 г сдана декларация , когда сумма налога удержанная больше исчисленной и разница отражается в строке 180.
по итогам года 2024 г картина аналогичная
Это же излишне удержанная сумма показывается в форме 2-ндфл у конкретного сотрудника.
Если так все оставить и сдать в налоговую , то контрольные соотношения по форме 6-НДФЛ проходят.
Если же вернуть эту сумму сотруднику сейчас, до сдачи отчетности и сформировать 6-ндфл после возврата, то по сотруднику вроде бы все закрываетя, в текущем периоде нигде (например, в расчетных листках) не висит долг уже организации, 2024 г сдается по сотруднику без излишне удержанного, строка 180 в годовой форме 6-НДФЛ обнуляется,
но контрольные сооьношения по проверке не идут, а в декрарации строки 140 и 160 рвут на сумму возврата, произведенного уже в 2025 г
Выдается ошибка
Отчет 6-НДФЛ (с 2021 года) за 2024 г. (Первичный. ИФНС: 7715)
Ошибок 1
Раздел 2 1
КС 1.14
1 Стр.(140 — 150 — 155 — 156) Раздела 2 >= стр.(160 + 170 — 180 — 190) Раздела 2
Детализация: 335 157 (356 600 — 21 443 — 0 — 0) >= 335 279 (335 279 + 0 — 0 — 0)
Нарушение: Возможно ошибочные значения показателей
Рекомендации: Уточните показатели в стр.140 — 190 Раздела 2
Основание: Письмо ФНС России от 05.04.2024 № БС-4-11/4009@
Дополнительно: Страница 1 Раздела 2
Строка 140 Раздела 2 356 600
Строка 150 Раздела 2 21 443
Строка 155 Раздела 2 0
Строка 156 Раздела 2 0
Строка 160 Раздела 2 335 279
Строка 170 Раздела 2 0
Строка 180 Раздела 2 0
Строка 190 Раздела 2 0
Подскажите пожалуйста выход.
Сумма возврата всего 122 руб.
Если даже она не вернется- ничего страшного.
Главное, чтобы не было лишних заморочек с отчетностью в 2024 и 2025 г
Заранее благодарю за ответ
Добрый день. Если есть возможность вернуть излишне удержанный налог — лучше его вернуть. Тогда в 6-НДФЛ излишне удержанный налог не показываем. (Единственный случай, когда налог возвращать нельзя — это излишне удержанный НДФЛ в связи со сменой статуса с нерезидента на резидента).
КС 1.14 не всегда говорит об ошибке, но скорее всего потребуется представить пояснения по запросу ФНС, почему оно не выполянется.
У нас есть статья как раз про такую ситуацию НДФЛ за 2024 год вернули в 2025 – заполнять ли стр. 180 6-НДФЛ?
Спасибо за разьяснения.
А в первом квартале тогда в отчете 6-НДФЛ строка 140 будет равна строке 180,
но при этом выплывет наш возврат в 2025 г за 2024 г в строке 190 ?
Добрый день. Возврат за 2024 год, если производите его сейчас, попадет в строку 190 в 6-НДФЛ за 1 квартал.
В 6-НДФЛ за 1 квартал строка 140 НДФЛ исчисленный будет равна исчисленному налогу с доходов, выплаченных в 1 квартале . Строка 180 «сумма налога, излишне удержанная» заполнится, только если что-то лишнего удержим в 1 квартале. Излишне удержанного может и не быть. Почему Вы полагаете, что эти строки будут равны?