Контрольные соотношения в 6-НДФЛ за 1 квартал 2024 года

Индивидуальную консультацию запросил Ирина И. (Ростов-на-Дону, Ростовская область)

Ответственный за ответ: Щелкунова Юлия (★9.81/10)

Добрый день. Ситуация следующая — сотрудник предоставил из ИНФС уведомление о праве на имущественный вычет, в марте 2024. Соответственно, я пересчитала НДФЛ с начала года и излишне удержанный НДФЛ вернула сотруднику, до конца года удерживать НФДЛ не будем, сумма вычета позволяет. Заполняю отчет 6-НФДЛ за 1 кв. 2024 года и сумма возвращенного НДФЛ идет в строку 190 раздела 2. При этом сумма по строке 140 Исчисленная в отчете конечно же считается с базы уменьшенной на вычет, по строке 160 Удержанный налог указывается верно, я то ранее удержала НДФЛ у данного сотрудника и эта удержанная сумма налога попадает в стр. 160. Но вот при проверке контрольных соотношений база выдает ошибку: Сумма налога в стр.140 Раздела 2 = стр.(160 + 170 — 180 + 150 + 155 + 156) Раздела 2, но не менее стр.150 Раздела 2. При этом в контрольном соотношении нет ни слова про строку 190. Почему так? ранее строка 190 также минусовалась от стр. 160 и тогда достигалось равенство со стр.140

Метки вопроса: —
Все комментарии (2)

  1. Здравствуйте! Действительно в случае возврата НДФЛ у нас 160 строка будет больше 140. А 190 строка не участвует в КС. К сожалению, мы не властны как-то повлиять на это. Какой логикой руководствовались в ФНС, когда придумывали это КС — нам не понятно. 🙁

    По всей видимости, придется после сдачи отчета отправлять пояснения о причине расхождений по этому КС. 🙁 Практика покажет!

  2. Спасибо за ответ 🙂

     1

Комментарии закрыты.

Похожие вопросы

  1. 6-НДФЛ за 2025 ошибка КС 1.14 Добрый день. При проверки контрольных соотношений ошибка: КС 1.14 Стр.(140 - 150 - 155 - 156) Раздела 2 >= стр.(160…
  2. Сумма удержанного налога по НДФЛ Добрый день! Поступило требование от ИФНС с требованием предоставить уточненный расчет по 6-НДФЛ за 1 квартал 2024. со следующим ошибочным…
  3. 6 НДФЛ возврат НДФЛ Добрый день! Сторно в январе 2024 по доходу 2023 на 100 руб. Сделала операции по возврату налога сотруднику 100 руб..…
  4. Аванс за декабрь 2024 больше зарплаты за месяц – как быть с НДФЛ? Добрый день! Прочла Вашу статью и воспользовалась Примером №1, как Вы и рекомендуете, но при проверке контрольных соотношений в 6-НДФЛ…

Статьи по этой теме

  1. ТОП-5 вопросов по 6-НДФЛ в 1С Бухгалтерия Разберем самые популярные вопросы по заполнению отчета 6-НДФЛ. Ответы даны на основании Порядка его заполнения, утв. Приказом ФНС от 19.09.2023…
  2. ФНС скорректировала контрольное соотношение 1.14 к расчету 6-НДФЛ с 1 квартала 2024 года Источник: Письмо ФНС от 05.04.2024 N БС-4-11/4009@ Информация для: работодателей Для проверки 6-НДФЛ применяются контрольные соотношения, направленные Письмом ФНС от…
  3. Должен ли исчисленный налог в 6-НДФЛ (стр. 140) всегда совпадать с удержанным (стр. 160)? Должен ли удержанный НДФЛ (стр. 160) всегда совпадать с исчисленным (стр. 140)? Ответ - нет Расхождения, которые учитываются в КС…
  4. НДФЛ за 2024 год вернули в 2025 – заполнять ли стр. 180 6-НДФЛ? В конце 2024 года пересчитали сотруднику НДФЛ, из-за чего образовался излишне удержанный НДФЛ. Налог вернули уже в 2025 году. Разберем,…