Работнику оформлен отпуск на 21 календарный день с 15.07.2024 по 04.08.2024г в сумме 52500, НДФЛ с него исчислен в размере 6825 и удержан при выплате отпускных 11.07.2024г.
Причем отпуск оформлен авансом на 9 календарных дней.
15.07.2024г. исчислен аванс за первую половину июля в размере 22000, НДФЛ с него исчислен в размере 2860 и удержан при выплате аванса 29.07.2024г. (работодатель не знал о смерти работника)
17.07.2024г. работнику оформлен больничный лист с 17.07.2024г по 25.07.2024г., больничный лист был закрыт по причине смерти работника.
Вопросы:
1) 25 июля 2024г. наступила смерть работника, то есть с этой даты обязательства по уплате налога прекращаются. 29 июля 2024г. работнику был перечислен аванс за минусом НДФЛ (работодатель не знал о смерти работника), нужно ли восстановить НДФЛ с аванса? На аванс начисляются страховые взносы? Как оформить в КОРП (1С:Предприятие 8.3 (8.3.23.1912))?
2) 11 июля 2024г. работнику перечислены отпускные, но после открытия больничного листа, отпуск был перенесен, часть отпуска стала с 15.07.2024 по 16.07.2024 продолжительностью 2 дня, остальную часть отпуска работодатель должен предоставить в любое удобное для работника время. То есть, излишне выплаченные отпускные за 19 дней повисли задолженностью за работником.
25 июля 2024г наступила смерть работника, отпускные за 19 дней можно удерживать с выплат работнику? Как оформить в КОРП (1С:Предприятие 8.3 (8.3.23.1912))? Нужно производить перерасчет НДФЛ?
3) 7 августа родственники умершего работника обратились к работодателю за получением невыплаченных сумм. Как рассчитать выплаты, положенные родственникам умершего? У умершего работника задолженность за выплаченные отпускные за 19 дней, из которых 9 дней отпуска были предоставлены авансом.
По итогу июля работнику начислено:
— заработная плата за первую половину месяца = 22000 (НДФЛ 2860)
— премия = 10 000 (НДФЛ не облагаются выплаты умершим работникам)
— оплата больничного листа за первые 3 дня = 6359,82 (НДФЛ не облагаются выплаты умершим работникам)
— задолженность за 19 дней отпуска, выплаченных работнику = 47500 (НДФЛ нужно учитывать с этих сумм?)
Что можно, а что нельзя удержать?
Какие выплаты облагать НДФЛ?
На какие выплаты начислять страховые взносы?
В приказе на увольнение работнику стоит удержание дней отпуска, предоставленного авансом, как правильно оформить в КОРП, чтобы не остались остатки отпусков (1С:Предприятие 8.3 (8.3.23.1912))?
Добрый день.
1. Дни отпуска, предоставленные авансом, с умершего работника удержать нельзя. Об этом нам говорит ст. 137 ТК РФ:
В ЗУП причина увольнения никак не учитывается и дни отпуска, предоставленного авансом, удерживаются. В документе Увольнение на вкладке Компенсация отпуска приходится вместо Удержать за неотработанные дни отпуска выбирать Не использовать.
В такой ситуации, как у Вас, на практике все же продляют отпуск на период больничного, чтобы не было сумм сторно. Посмотрите ответ на вопрос Сторно отпуска во время больничного умершего сотрудника
2. В данной ситуации, на мой взгляд, НДФЛ и взносами должны были бы облагаться только отпускные, выплаченные до смерти. Но проблема в том, что аванс уже выплачен с удержанием НДФЛ и если мы сейчас не будем облагать НДФЛ аванс, понадобится вернуть излишне удержанный налог. А вернуть его мы можем только сотруднику, родственникам нет (Письмо Минфина России от 07.03.2013 N 03-04-06/7028). Поэтому налог с аванса на мой взгляд лучше не трогать. Программа оставит его в налоговом учете автоматически.
Увольнение в связи со смертью работника – что с НДФЛ и взносами
3. Как рассчитать больничный лист умершему описано в публикации Больничный умершему сотруднику — как не облагать НДФЛ и взносами и как передать сведения в СФР