Перерасчет в 2026г излишне начисленной премии в 2025году

Добрый день!
Откорректировать премию, начисленную и выплаченную в прошлом году, можно. Порядок исправления зависит от того, каким документом она была начислена.
• Если премия начисляется как плановое начисление и рассчитывается документом Начисление зарплаты и взносов, необходимо отменить ее назначение. После этого программа должна автоматически зарегистрировать необходимость перерасчета в сервисе Перерасчеты (Зарплата – Сервис). Если перерасчет по каким-либо причинам не зарегистрируется автоматически, его можно создать вручную. Подробнее этот механизм описан в статье Перерасчет зарплаты и удержаний в разделе Ручная регистрация перерасчетов.
• Если же премия была начислена отдельным документом Премия, исправление можно выполнить непосредственно из первоначального документа по ссылке Исправить.
Чтобы подсказать наиболее корректный порядок действий именно в Вашей ситуации, уточните, пожалуйста, каким документом была начислена премия (документом Начисление зарплаты и взносов или отдельным документом Премия)?
Что касается НДФЛ, то при исправлении премии программа сторнирует доход и исчисленный НДФЛ за 2025 год. В результате образуется излишне удержанный НДФЛ за 2025 год. Поскольку это другой налоговый период, зачесть этот налог в счет налога 2026 года нельзя — его можно только вернуть сотруднику. Кроме того, потребуется представить корректирующий расчет 6-НДФЛ за 2025 год.
Аналогичная ситуация рассмотрена в нашей статье Сторно зарплаты в 2025 году за 2024 — как отразить в 6-НДФЛ (Пример 1).
На практике встречала ситуации, когда такие корректировки скрывают с помощью документа Операция учета НДФЛ, чтобы избежать подачи корректирующего расчета 6-НДФЛ. Однако такой способ нельзя считать корректным, поскольку он не отражает реальные изменения дохода и налога. Подобные расхождения, как правило, могут быть выявлены только в ходе выездной налоговой проверки.
Если для Вас допустим такой вариант, сообщите об этом. Тогда рассмотрим, каким образом его можно реализовать в программе.

В таком случае исправление можно выполнить непосредственно из документа Премия по ссылке Исправить. Программа автоматически создаст документ-исправление текущим периодом. В нем на вкладке Перерасчет прошлого периода будет сторнировано первоначальное начисление.
Далее порядок зависит от способа расчета премии:
• если премия начислялась фиксированной суммой, достаточно установить сумму 0;
• если размер премии зависел от показателя (например, Процент от расчетной базы), необходимо обнулить значение этого показателя, тогда сумма премии также станет нулевой.
В результате сторнирование дохода и исчисленного НДФЛ будет отражено в бухгалтерском учете текущим периодом и попадет в документ Отражение зарплаты в бухучете за месяц, в котором создан документ-исправление.
При этом в налоговом учете по НДФЛ ситуация остается иной: программа сторнирует доход и исчисленный НДФЛ за 2025 год, поэтому потребуется представить корректирующий расчет 6-НДФЛ за 2025 год и вернуть сотруднику излишне удержанный НДФЛ, как я писала выше.

Здравствуйте!
Да, значение показателя следует обнулить в документе-исправлении. После этого программа автоматически пересчитает премию в размере 0, а первоначальное начисление будет сторнировано на вкладке Перерасчет прошлого периода.
Рекомендую именно обнулить значение показателя, а не удалять строку с сотрудником из документа-исправления. В этом случае программа корректно сторнирует не только премию, но и связанные с ней НДФЛ и удержание (если оно было). Если же просто удалить строку с сотрудником, будет сторнирована только премия, а НДФЛ и удержание останутся без изменений.
После проведения документа-исправления проверим:
• Расчетный листок за август. В нем должны быть отражены сторнированные суммы премии и НДФЛ. Кроме того, в разделе Справочно должна появиться сумма НДФЛ к зачету в счет будущих платежей.
Если сумма НДФЛ к зачету в счет будущих платежей не отразится, потребуется создать документ Перерасчет НДФЛ. В шапке документа укажем:
o Налоговый период — 2025 год;
o Месяц перерасчета — август 2026 года.
На вкладке НДФЛ заполним только сотрудника и дату получения дохода. На вкладке Корректировки выплаты заполним все колонки, при этом сумму НДФЛ к зачету, возврату укажем со знаком «минус».
• в отчете Подробный анализ НДФЛ по сотруднику за 2025 год сумма премии и исчисленный с нее НДФЛ отражены с отрицательными значениями в месяце выплаты премии. При этом в графе Осталось удержать должна появиться сумма НДФЛ, соответствующая сторнированному налогу. Это означает, что налог стал излишне удержанным, поэтому его необходимо вернуть сотруднику на основании его заявления.
Для возврата налога потребуется создать документ Возврат НДФЛ и выплатить возвращаемую сумму с помощью Ведомости. Чтобы документ был заполнен корректно и в дальнейшем не возникло проблем с уведомлениями и отчетностью 6-НДФЛ, рекомендую ознакомиться с нашей статьей Как в ЗУП 3.1 заполнять документ Возврат НДФЛ, чтобы не было проблем с уведомлениями и 6-НДФЛ? .
Чтобы мы могли вместе убедиться, что перерасчет выполнен корректно, после проведения документа-исправления, пожалуйста, приложите:
• Подробный анализ НДФЛ по сотруднику за 2025 год;
• расчетный листок сотрудника за август.

Конечно! Буду рада помочь Вам пройти этот процесс до конца. 😊

Возвращайтесь во вторник, как только будут готовы документы. Вместе проверим Подробный анализ НДФЛ по сотруднику за 2025 год и расчетный листок за август, убедимся, что перерасчет выполнился корректно, и при необходимости разберем следующие шаги по возврату НДФЛ.