Перерасчет НДФЛ сотрудника,который сменил налоговый статус на нерезидента

Вопрос задал Инна П. (Севастополь)

Ответственный за ответ: Щелкунова Юлия (★9.80/10)

Добрый день!
В 2021 г сотрудник резидент гражданин РФ перешел на дистанционную работу и выехал за пределы РФ. Не уведомил. Налоговая ,узнав о смене статуса,мягко скажем, попросила доплатить налог по ставке 30%,что и было сделано. Вопрос заключается в следующем, при перерасчете НДФЛ за 2022 г по ставке 30% у сотрудника долг перед организацией, но удерживать можно не более 20 % от ЗП, как оформить рассрочку по возврату НДФЛ сотрудником? С ним заключено соглашение на уплату частями. Как провести зачет уже удержанного НДФЛ по ставке 15% в счет 30%, документ перерасчет не учитывает этого? Какими проводками отразить задолженность сотрудника в Бухгалтерии? Сумму НДФЛ перечислили и на 68.01 переплата по налогу,но начисления нет, корреспонденции с 70сч нет. Спасибо

Все комментарии (3)

  1. Добрый день!
    К сожалению, в ЗУП нет специальных механизмов, чтобы ограничить удержание НДФЛ. Механизм ограничения взысканий работает только для удержаний. Например, для ограничения удержания по сторно начислению типовыми средствами мы делали кейс: Как ограничить удержание (не более 20%) в случае сторно начисления?

    С НДФЛ сложнее, поскольку тут уже задействован не только учет взаиморасчетов, но и налоговый учет по НДФЛ.
    поэтому считаю, что в данном случае целесообразнее корректировать Ведомости вручную: в каждой Ведомости корректировать сумму НДФЛ и удержания.

    Вот тут по ссылке давала рекомендации по корректировке Ведомостей в похожей ситуации: НДФЛ с прощенного займа.

     Как провести зачет уже удержанного НДФЛ по ставке 15% в счет 30%, документ перерасчет не учитывает этого?

    В данном случае не требуется какой-то особый зачет, програмам и так увидит, что НДФЛ ранее был удержан. Либо я не понимаю, о какой проблеме речь. Можете описать подробнее?

    И речь именно про 15%, т.е. НДФЛ с превышения?

    Какими проводками отразить задолженность сотрудника в Бухгалтерии?

    Проводка Дт 70 Кт 68 приедет автоматически из ЗУП. Образуется долг сотрудника.

    Сумму НДФЛ перечислили и на 68.01 переплата по налогу,но начисления нет, корреспонденции с 70сч нет.

    В 1С бухгалтерия нет? А «Отражение зарплаты» сформировали и перенесли?

  2. Добрый день!
    — Как провести зачет уже удержанного НДФЛ по ставке 15% в счет 30%, документ перерасчет не учитывает этого?-
    Действительно ЗУП учел удержанный НДФЛ 15% с превышения. Разобралась

    -Какими проводками отразить задолженность сотрудника в Бухгалтерии?-
    Отражение формирует долг сотрудника. У нас в Бухгалтерии ведется ЗП свернуто, без ФИО и на 70 сч не видно задолженность именно этого человека. Вопрос : может на 73 сч отразить сумму долга с привязкой к ФИО, в ЗУП оформить займ, в случае досрочного погашения закрыть 73 сч ?

    1. Раз на 70 счете не ведете аналитику, значит там анализировать задолженность по каждому сотруднику не требуется. Я думаю, что нормально, что там долга не видно. Вы же видите всю эту информацию в ЗУП
      Не совсем поняла, почему именно займ. Займ точно не нужен.
      Если хотите, перекиньте эту сумму ручной операцией с 70 счета на 73 и также ручными операциями ежемесячно отражайте уменьшение задолженности.

Комментарии закрыты.