Добрый день.
Получили требование о предоставлении пояснений:
«В результате анализа установлено, что сведения о доходах физических лиц представлены в отношении одного физического лица по нескольким КПП, КБК и/или ОКТМО с указанием аналогичных сумм выплат и налоговой ставки.
Необходимо предоставить корректирующий расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма № 6-НДФЛ) и уточненные сведения о доходах физических лиц за 2025 г.»
А именно, в 6-НДФЛ за 2025 г. отражен НДФЛ по сотруднику по двум ИФНС (должно быть по одной ИФНС). Общая сумма налога по двум отчетам верная.
Подскажите как сделать корректирующий расчет сумм налога на доходы физических лиц в 6-НДФЛ.
Зарплата и управление персоналом, редакция 3.1 (3.1.37.72)
Здравствуйте!
Прежде чем вносить корректировки по сотруднику давайте посмотрим на его данные. Пришлите пожалуйста в формате pdf отчет «Подробный анализ НДФЛ по сотруднику» (Налоги и взносы — Отчеты по налогам и взносам) в целом за 2025 год.
Данные должны быть только по ИФНС №6
Можно с помощью документа «Операция учета НДФЛ» (Налоги и взносы — Отчеты по налогам и взносам) перебросить суммы с ИФНС №43 на ИФНС №6.
На вкладке «Доходы» вносим по одной и той же сумме дохода с одной и той же «Датой получения дохода» (это будут октябрьские и ноябрьские даты 2025 г.), «Кодом дохода» и «Видом дохода» сумму с минусом по Подразделению, которое привязано к ИФНС №43 и такую же сумму, но с плюсом по ИФНС №6. Подразделения указываем в колонке «Подразделения». Не забываем заполнять колонку «Документ-основание». И так делам по каждой «Дате получения дохода», «Коду дохода» и «Виду дохода».
На вкладке «Исчислено по 13% (30% кроме дивидендов)» по такому же принципу перебрасываем исчисленный НДФЛ с ИФНС №43 на ИФНС №6. Т.е. заполняем колонки «Дата получения дохода» , «Вид дохода», «Сумма по 13% (30%)», Подразделение и «Документ-основание». Одна строка будет с минусом, вторая с плюсом.
Затем заполняем вкладку «Удержано по всем ставкам». Указываем «Дату получения дохода», «Ставка налогообложения» будет «13% (для нерезидента 30%)», в колонке «Ставка» выбираем значение «13%». В первой строке по Подразделению с ИФНС №43 указываем сумму удержанного НДФЛ с минусом, во второй — такую же сумму с плюсом. В колонке «Срок перечисления» выбираем «Не позднее следующего за выплатой дохода дня (для прочих доходов)». Заполняем «Вид дохода», «Подразделение» и «Документ основание».
В шапке документа «Дату операции» укажем как 31.12.2025 г., чтобы изменения потом попали в корректировочный 6-НДФЛ за 2025 г.
6-НДФЛ за 2025 г. корректируем по обоим ИФНС. В «Приложение 1» должен попасть сотрудник. По ИФНС №43 у него суммы должны быть нулевыми, а по ИФНС №6 — сумма должна стать с учетом переброшенных доходов, исчисленного и удержанного НДФЛ.