Источник: Письмо ФНС от 18.02.2022 N БС-4-11/1981@
Информация для: работодателей
Внесены дополнения в контрольные соотношения для проверки 6-НДФЛ — 5 соотношений добавили в раздел 1 «Внутридокументные КС» и одно убрали из раздела 4 «Междокументные КС (налоговая отчетность — ИР). Изменения связаны с тем, что с отчетности за 2021 год применяется обновленная форма расчета, утв. Приказом ФНС от 28.09.2021 N ЕД-7-11/845@.
Напомним, что в разделе 2 новой 6-НДФЛ «Расчет исчисленных, удержанных и перечисленных сумм налога на доходы физических лиц» появились:
- строки 115, 121, 142, где нужно указать сведения о численности ВКС, их доходах и исчисленной сумме НДФЛ;
- строка 155 для отражения налога на прибыль с дивидендов, принимаемого в зачет при исчислении НДФЛ с доходов от участия в других организациях (п. 3.1 ст. 214 НК РФ).
В связи с этим поменялись и контрольные соотношения для проверки 6-НДФЛ.
Так, например, КС 1.22 проверяет, чтобы НДФЛ, исчисленный с дивидендов (стр. 141), не был меньше налога на прибыль, принимаемого в зачет (стр. 155). А КС 1.21 предусматривает, что начисленный доход (стр. 110) должен быть больше или равен доходу, начисленному ВКС по трудовым договорам и ГПД (стр. 115).
Всего в письме содержится 32 контрольных соотношения, а прежних КС было 28.
Получите понятные самоучители 2024 по 1С бесплатно:
Отследить сроки реализации в 1С новых контрольных соотношений для 6-НДФЛ можно по ссылке>>
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете