Отражение перерасчета по листу нетрудоспособности за счет работодателя в отчетности за 2021 г.

Вопрос задал Елена С. (Москва)

Ответственный за ответ: Ольга Горшенина (★9.70/10)

ЗУП 3.1 ПРОФ Прошу дать консультацию по следующей сложившейся ситуации: Как отразить в ЗУП 3.1. и отчетности за 2021 год ( 4-ФСС, РСВ, 6-НДФЛ ) перерасчет по листку нетрудоспособности за прошлый период , чтобы все перерасчеты корректно отразились в отчетности , если ноябре 2021 года работник предоставил больничный лист , который был рассчитан и оплачен (3 дня за счет работодателя) ФСС- прямые выплаты). В январе 2022 г. этот же работник предоставил новый больничный лист за период декабрь- январь и при расчете сотрудник бухгалтерии обнаружил ошибку в расчете больничного листа за ноябрь 2021 г. В результате перерасчета образовалась переплата по листку нетрудоспособности за ноябрь 2021 г. Начисление за счет работодателя по новому больничному за 3 дня не перекрывает переплату за ноябрь 2021 г., образуется отрицательная сумма , но в январе 2022 г. сотрудник продолжает работать и у него ожидается положительный доход, который перекроет отрицательное сторно. Годовые отчеты еще не сданы. ( ошибка обнаружена в начале января 2022 ). Когда правильно сдать корректировочные отчеты? Как и за какой период в отчете 4-ФСС отразить корректировку ( отрицательных необлагаемых сумм в отчете не будет- есть начисления по другим сотрудникам в эти периоды ? Заранее спасибо.

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Все комментарии (4)

  1. Здравствуйте!

    Мы получили ваш вопрос, наш консультант займется подготовкой ответа для вас.

  2. Здравствуйте!

    Т.к. начисление за счет работодателя по новому больничному за 3 дня не перекрывает переплату за ноябрь 2021 г., то сторнированная сумма по больничному за ноябрь должна отразиться в РСВ в ноябре. Положительный доход в январе 2022 г. не будет играть роли, т.к. зарплата относится  к другому виду дохода. Если бы в январе был еще одни «Больничный лист», который в итоге был больше сторно б/л ноября, то тогда после его проведения ноябрьское сторно больничного «переехало» бы в январь и отразилось в отчете РСВ за 1 квартал. А сейчас получается, что сторно по больничному отнесено к в РСВ ноябрю и влияет на отчет за год.

    По 4-ФСС — все данные относятся к текущему периоду. Если у вас будут еще какие-либо необлагаемые суммы (может быть по другим сотрудникам), которые «спрячут» сторнированную сумму за ноябрь в январе 2022 г. в общей сумме, то тогда ничего править не нужно будет. Однако, если за январь 2022 г. не будет необлагаемой суммы, перекрывающей сторно ноября, то тогда в 4-ФСС за 2021 год придется подправить необлагаемую сумму ноября на сумму сторно, а в отчетах за 2022 г. придется корректировать на эту же сумму данные в строке 2. В 1 квартале — в двух колонках: за январь и «Всего с начала расчетного периода». А в последующих отчетах — корректировать колонку  «Всего с начала расчетного периода»

    Сторно по НДФЛ будет отнесено к ноябрю. Необходимо будет сделать «Возврат НДФЛ» и выплатить сумму. В Приложении 1 отчета 6-НДФЛ исчисленный, удержанный и перечисленный налог должны быть одинаковым и уменьшен на сумму пересчета. Пока есть ошибка — Ошибка в ЗУП 3.1 при заполнении удержанного налога в Приложении 1 к 6-НДФЛ.

    В 6-НДФЛ в Разделе 1 в 2021 году отразится исходная удержанная в 2021 году сумма НДФЛ с больничного (т.е. без учета сторно). В Разделе 2 в 2021 году доход и исчисленный НДФЛ будет уменьшен на сумму сторно по больничному. Удержанная и перечисленные суммы НДФЛ в 2021 году в Разделе 2 будут соответствовать суммам до пересчета. Возвращенная сумма НДФЛ попадет в 6-НДФЛ за 1 квартал 2022 года.

    После регистрации «Возврата НДФЛ» в январе 2022 г. проследите, чтобы в разовых документах и в «Начислении зарплаты и взносов» по сотруднику не заполнялось поле «Корректировка выплаты» (в «Начислении зарплаты и взносов» это отдельная вкладка).

    1. Спасибо за развернутый ответ. Были сомнения по заполнению ф.4-ФФС.

      1. Пожалуйста! Рада была помочь! 🙂

Комментарии закрыты