Недодержанный НДФЛ

1. НЕУДЕРЖАННЫЙ НДФЛ ☺☺☺☺

   1

2. Добрый день. Ваш вопрос принят в работу. Уточните пожалуйста, по кому из сотрудников возник  вопрос. Я вижу, что в Подробном анализе и в Расчетном листке ФИО сотрудников различаются. Приложите пожалуйста  недостающий Расчетный листок или Подробный анализ.

3. Доброе утро.

4. Здравствуйте. Долг 3415 руб. в расчетном листке отображается потому, что сотруднику К. переплатили. И эта сумма как раз составляет НДФЛ с зарплаты за 2-ю половину декабря. То есть реально по сотруднику НДФЛ с зарплаты за 2 половину месяца удержан не был.
   Смотрите, зарплата за вторую часть декабря и премия были начислены в размере 68 801,12 руб. (26 272,38 + 42 528,74). По данным Расчетного листка по Ведомости в банк 28.12.2024 было выплачено 63 272,12 руб. (26 272,38 зарплата за 2 половину декабря + 42 528,74 премия – 5 529 НДФЛ с премии). То есть по ведомости в банк НДФЛ удержали только с премии, но не с зарплаты.
   Потом мы регистрируем Ведомость в кассу, где показываем по сотруднику 3 415 руб. в колонке «НДФЛ к перечислению». И считаем, что таким образом удержали НДФЛ с зарплаты. Однако Ведомость в кассу отразила удержанный НДФЛ только в налоговом учете, а в учете взаиморасчетов НДФЛ остался неудержанным. Настоящая сумма удержанного НДФЛ – это та, которая отражена в учете по взаиморасчетам. Поэтому в данном случае техническая ведомость задачу не решит.
   Как исправить? Выплату по Ведомости в банк мы исправить не можем. Полагаю, надо принять тот факт, что сотруднику в декабре переплатили зарплату (не ошибается лишь тот, кто ничего не делает), и удержать долг по НДФЛ в январе 2025 года. Тогда корректировка Уведомления по НДФЛ за декабрь не нужна.
   Чтобы удержать долг по НДФЛ за прошлый год, при заполнении очередной Ведомости нужно будет убедиться, что сумма к выплате уменьшена на 3 415 руб. по документу-основанию Начисление зарплаты и взносов от 31.12.2024 и эта сумма по тому же самому документу-основанию также учтена в колонке «НДФЛ к перечислению». Здесь нужно иметь в виду, что Ведомость на аванс правильно уменьшать сумму к выплате не умеет. Она уменьшает сумму по документу-основанию Начисление за первую половину месяца и из-за этого еще и НДФЛ к перечислению неправильно заполняет.
   Показывать ли неудержанный НДФЛ в строке 170 отчета 6-НДФЛ за 2024 год? Полагаю, не нужно, если на момент представления отчета долг по НДФЛ удержан. Если показывать неудержанный НДФЛ в строке 170, тогда его нужно показать и в Приложении 1 по сотруднику в Разделе 4. Иначе не сойдется контрольное соотношение 1.20 (Сумма налога в стр.170 Раздела 2 = сумме строк «Сумма неудержанного налога» раздела 4 Приложения № 1). Но если показать в Разделе 4 неудержанный НДФЛ по сотруднику – налоговая взыщет его с сотрудника принудительно, и тогда налог будет удержан дважды.
   Вообще, строка 170 в разделе 2 заполняется по состоянию на дату подписи на титульном листе. То есть если налог удержан после окончания отчетного периода, но ранее даты на титульном листе – в строку 170 он не попадет. Но с удержанием долга за прошлый год есть два нюанса.
   Первый нюанс – предельный срок удержания долга за 2024 год в 2025 году – 31 января 2025 года. Потом мы должны передать долг по НДФЛ на взыскание в ИФНС.
   Второй нюанс — чтобы при заполнении годового 6-НДФЛ программа увидела, что долг за прошлый год удержан, потребуется вручную отредактировать дату получения дохода. Вот здесь смотрите подробнее: Можно ли удерживать долг по НДФЛ в 2025 году за 2024?

5. Вариант с технической ведомостью на удержание НДФЛ в декабре подошел бы, если бы сотрудник в декабре нам вернул долг по НДФЛ . Тогда бы мы ввели документ Возврат сотрудником задолженности и выровняли сальдо в учете взаиморасчетов — Возврат сотрудником задолженности в ЗУП 3.1
   В этом случае тогда бы третье уведомление по НДФЛ за декабрь нужно было бы подправить. У нас есть статья, как исправить Уведомление (см. Пример 1) Корректировка ошибочного уведомления по НДФЛ в 1С

6. Екатерина. здравствуйте. Не совсем понял, про удержание НДФЛ в ведомости с авансом, там действительно происходит зачет задолженности на сумму НДФЛ сумма выплата уменьшается, но строки в НДФЛ удержания за 2024 год не появляется. И Документ- основание заполняется начисление Начисление за первую половину месяца ИС00-000001 от 24.01.2025. Здесь ручная корректировка должна производиться?

7. Скрин, где в Анализе НДФЛ неудержанный НДФЛ 510 отправил ошибочно, тогда еще использовал ведомость.

8. Добрый день. Да, Ведомость на аванс нужно редактировать вручную Проблемы заполнения ведомости на аванс по сотрудникам с долгами.
   В данном случае сумму к выплате по строке с документом-основанием Начисление за первую половину месяца указываем в полном размере и ниже добавляем строку с документом-основанием Начисление зарплаты и взносов за декабрь с минусом (на сумму долга по НДФЛ).
   А в расшифровке «НДФЛ к перечислению» по этой Ведомости указываем всю сумму НДФЛ с аванса + вторую строку с долгом по НДФЛ по документу-основанию Начисление зарплаты и взносов за декабрь.

9. Вторую строку с прошлогодним НДФЛ добавляем, если еще не отразили удержание долга в налоговом учете по НФДЛ. Но я вижу по Подробному анализу, что вы его все-таки решили в 2024 показать технической ведомостью.

10. Здравствуйте, нет, я писал, что скрин приложил ошибочно, корректирую январем

    Уточните еще пожалуйста, чтобы сумма удержанного НДФЛ за декабрь 2024 попала в уведомление за январь? Пример корректировки во вложении. Или нужно в уведомлении вручную заполнить сумму неудержанного за декабрь 2024?

11. С уведомлением разобрался, НДФЛ не из той ведомости сравнил

12. Отлично! Чем-то еще могу помочь по этому вопросу?

13. Спасибо, вроде как все ) !

14. Будут новые вопросы- обращайтесь. Успешной сдачи отчета!

    1

Комментарии закрыты.