НДФЛ с разовой премии за декабрь 2021г.

Индивидуальную консультацию запросил Юлия К.

Ответственный за ответ: Горшенина Ольга (★9.87/10)

Добрый день, начислена разовая премия (код дохода 2002, категория прочие доходы от трудовой деятельности) сотруднику за Декабрь 2021 года. Премия выплачена 10.01.2022 года. У сотрудника превышен доход в 5000 000 за 2021 год, но так как премия выплачена в январе 2022 года, то программа ЗУП КОРП считает НДФЛ 13% и в справке 2-НДФЛ премия уже отражается за Январь 2022 года, а не за Декабрь 2021 года. Верно ли считает программа НДФЛ именно по 13%? Не должно ли быть удержание по 15%. Или ориентир идет именно на дату выплаты?

Метки вопроса: Дата получения дохода, НДФЛ 13%, НДФЛ 15%, Премия разовая
Все комментарии (3)

  1. Здравствуйте!

    Для разовой премии дата получения дохода — это дата ее выплаты. Т.к. дата выплаты относится к следующему году, то премия для целей учета НДФЛ считается доходом следующего года, несмотря на то, что начислена в декабре. Поэтому идет верный расчет под 13% и верно, что сумма премии в отчеты по НДФЛ попадает уже в 2022 год.

  2. Благодарю за ответ.

    1. Рада была помочь! 🙂

Комментарии закрыты.

Похожие вопросы

  1. НФЛ Здравствуйте! Сотрудник по итогам 2021 года - резидент По итогам 2022 года - не резидент, с января 2022 заключено ДС,…
  2. НДФЛ с превышения в 2022 году при выплате заработной платы в 2023 году Добрый день! Коллеги, у сотрудника в декабре 2022 года НДФЛ по ставке 15% (с превышения доходов в 5 млн. руб.),…
  3. Превышение 5 млн. руб. с дохода в середине декабря 2022 г. ЗУП 3.1 (3.1.23.458). Добрый день! Сотруднику были начислены отпускные 29.12.2022 и премия 30.12.2022 г. Соответстенно все налоги были удержаны и…
  4. ПРОБЛЕМА РАСЧЕТА НДФЛ В МЕСЯЦЕ ПРЕВЫШЕНИЯ ДОХОДА 5 МЛН В 1С ЗУП Учет ведем в ЗУП 2.5 Столкнулись со следующей проблемой. Начисление премии по итогам прошедшего года производим в декабре после начисления…

Статьи по этой теме

  1. Зарплата за декабрь 2025 – когда выплатить и как учесть в 6-НДФЛ В статье разберем, когда нужно выплатить зарплату за декабрь 2025. Также посмотрим, как отразится в учете по НДФЛ декабрьская зарплата…
  2. Как платить НДФЛ и сдавать отчетность в 2023 году: разъяснения и примеры от ФНС Источник: Письмо ФНС от 09.11.2022 N БС-4-11/15099@ Информация для: работодателей С 01.01.2023 изменится порядок уплаты НДФЛ с зарплаты сотрудников, а…
  3. Почему в 6-НДФЛ могут попадать отрицательные или задвоенные суммы доходов? В декабре начислены отпускные, которые выплатили в январе. При этом в 6-НДФЛ за 2021 год сумма отпускных попадает с минусом,…
  4. НДФЛ с премий и разовых начислений с 2023 года Разберем, что меняется с 2023 года в учете НДФЛ с премий и разовых начислений. Видео: Что меняется для ежемесячных премий…