НДФЛ с материальной выгоды 2021-2022

Вопрос задал Наталия Т.

Ответственный за ответ: Ольга Горшенина (★9.79/10)

Добрый день. У сотрудника беспроцентный займ, в связи с изменением налогообложения матвыгоды мы сотруднику пересчитали ндфл по мат.выгоде 2021-2022 год и вернули в апреле на банковский счет. Подскажите, можно ли этот НДФЛ зачесть в счет НДФЛ подлежащего уплате в апреле 2022? Нужно ли писать заявление в ИФНС на зачет ндфл излишне уплаченного в 2021-2022г? Или лучше написать заявление на возврат НДФЛ из бюджета?

Обсуждение (7)

  1. Здравствуйте!

    В обычном случае уменьшается ближайший платеж по НДФЛ в бюджет в документе «Перечисление НДФЛ в бюджет». В Ведомости предварительно сбрасывается флажок «Налог перечислен вместе с зарплатой». Этот схема подробно описана в статье Исключение матвыгоды за 2021-2023 гг. из обложения НДФЛ (ЗУП 3.1.21.75 / 3.1.18.435)  в Примере 2. Перерасчет НДФЛ с матвыгоды за 2021 год и Примере 3. Перерасчет НДФЛ с матвыгоды за 2022 год

    Заявление на возврат пишется, когда у организации нет средств для возврата НДФЛ сотруднику.

    1. А нужно ли писать заявление ИФНС на зачет пересчитанной нами суммы ндфл?

      1. Нет, не нужно. Вы уменьшаете очередной платеж по НДФЛ.

        1. В вышеуказанной статье написано что налог за прошлый год можно только вернуть, зачет НДФЛ в данном случае не предусмотрен.

          1. Под «вернуть» и «зачесть» понимаются взаиморасчеты с сотрудниками, не с налоговой.
            Поэтому и регистрируется документ «Возврат НДФЛ» и эта сумма возвращается сотруднику через Ведомость.

  2. Спасибо за ответ, и разъяснения.
    Подскажите, тогда при заполнении 6ндфл сумма удержанного и перечисленного налога налога за отчетный период будет уменьшаться на сумму возврата?

    1. Перечисленный НДФЛ не отражается в отчете 6-НДФЛ, в нем нет таким строк.
      Удержанная сумма будет присутствовать в корректировочном 6-НДФЛ, т.к. этот НДФЛ был фактически удержан. Об этом говорится в статье Исключение матвыгоды за 2021-2023 гг. из обложения НДФЛ (ЗУП 3.1.21.75 / 3.1.18.435) и приводятся скриншоты по заполнению 6-НДФЛ.

Комментарии закрыты